- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Необхідність, сутність та значення фінансової інформації.
- •2. Мета і завдання аналізу фінансових звітів.
- •2.3. Загальні вимоги до фінансової звітності відповідно до стандартів бухгалтерської звітності.
- •Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •4. Економічна оцінка балансу підприємства.
- •3. Необхідність та порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний баланс-нетто.
- •Економічна оцінка балансу підприємства.
3. Необхідність та порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний баланс-нетто.
Основним звітним документом фірми є бухгалтерський баланс, який являє собою моментальний знімок фінансово-господарського стану фірми на певну дату. Баланс дозволяє зробити оцінку найсуттєвіших ознак фірми. саму процедуру оцінок прийнято називати читанням балансу. Вміння читати баланс – важлива професійна характеристика фінансиста., яка надає йому можливість складати прогнозні баланси й управляти найважливішими фінансовими параметрами фірми. до того ж, вміння читати фінансові звіти допомагає фінансовогому аналітику скласти правильну думку про фінансовий стан і виробничу діяльність інших компаній.
Баланс – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал.
Метою складання балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.
Як і будь-яка форма фінансової звітності, баланс включає заголовок, основні її елементи (класи) та підкласи. у заголовку наводяться:
назва підприємства, його організаційно-правова форма та місце знаходження;
назва звіту;
дата, на яку складено звіт;
валюта, в якій складено звіт та рівень її точності.
Для вивчення фінансового стану підприємства необхідна інформацій про економічні ресурси, що ним контролюються, його фінансову структуру, ліквідність, та платоспроможність, а також здатність адаптуватись до змін середовища, в якому воно функціонує.
Елементами балансу, безпосередньо пов’язаними з вивченням фінансового стану підприємства та змін в ньому, є:
активи;
зобов’язання;
власний капітал.
Активи і зобов’язання не підлягають згортанню, за винятком випадків, передбачених окремими стандартами.
Активи – це ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується призведе до отримання економічної вигоди у майбутньому.
Зобов’язання – це заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.
Власний капітал – це частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань.
Бухгалтерський баланс – це найбільш інформована форма для аналізу та оцінювання фінансового стану підприємства.
Для більш точного та ширшого аналізу баланс підприємства прийнято перетворювати в так званий баланс-нетто.
В даному балансі відображається оборотні активи, необоротні активи та витрати майбутніх періодів на початок і кінець року, виражені в тис. грн. та у %. також в даному балансі визначається відхилення (в тис. грн. та у %, зазначається темп приросту та темп приросту структурних змін.).
Баланс нетто відіграє важливу роль при здійсненні фінансового аналізу, оскільки за його допомогою можливо отримати найважливіші характеристики підприємства, а саме:
загальна вартість майна підприємства;
вартість імобілізованих активів;
сума оборотних активів;
сума запасів;
сума дебіторської заборгованості;
сума грошових коштів;
сума власного капіталу;
сума позикового і залученого капіталу;
сума довгострокової заборгованості.
сума кредиторської заборгованості.
сума короткострокових кредитів.
сума власних оборотних коштів.