5. Инвестиционный план

В данном разделе бизнес-плана отражаются этапы, источники и объемы финансирования работ по подготовке предприятия к производству. В разделе указываются:

• потенциальные источники средств и условия их привлечения;

• прогноз затрат по направлениям и этапам реализации проекта;

• планируемый график возврата заемных средств (процентные платежи, погашение кредита).

П



режде чем рассчитывать структуру и платежи по источникам средств, необходимо указать объем и условия предоставления заемных средств.

Информацию рекомендуется отразить в следующих таблицах.

Таблица 14  План капитальных вложений по этапам реализации проекта (например)

Направления капитальных вложений	Объем капитальных вложений, тыс. руб.	Источники финансирования	Условия финансирования
			Срок, год	Ставка, %
Покупка и монтаж оборудования		Собственные средства	-	-
Финансирование оборотных средств		Заемные средства	5	24
…
….

Таблица 15  График возврата заемных средств

Наименование платежей	Горизонт планирования
	1 год	2 год	…	N год
Выплата основного долга
Погашение процентов по кредиту
Итого:

6. Финансовый план

   Данный раздел бизнес-плана является итоговым и формируется по результатам прогноза объема производства и реализации продукции. Финансовая реализуемость проекта, то есть способность проекта (предприятия) своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам – это одна из основных задач данного раздала бизнес-плана. Результаты финансовой и инвестиционной деятельности предприятия необходимо представить в виде следующих планово-отчетных документов и расчетно-аналитических показателей:

• отчет о прибыли

• расчет критического объема производства;

• отчет о движении денежных средств;

• расчет показателей эффективности инвестиций.

1. Отчет о прибыли

Данный отчет составляется на период горизонта планирования и показывает, как будет формироваться прибыль при поэтапном наращивании мощности производства, и по существу является прогнозом финансовых результатов. Оформляется отчет о прибыли в следующей таблице.

Таблица 16  Отчет о прибыли

Наименование показателей	Горизонт расчета
	1 год	2 год	…	N год
Выручка от реализации, тыс.руб.
Постоянные затраты, тыс. руб.
Переменные затраты, тыс. руб.
Себестоимость полная, тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.
Налог на прибыль, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.

Для того, чтобы составить отчет о прибыли необходимо рассчитать:

1. Выручку от реализации продукции, определяем по формуле:

Вреал = Ц*Qпр,

(12)

где

В_реал – выручка от реализации продукции, руб.

Ц  цена единицы продукции, руб.

Q_пр. – объем продаж за период, тыс. руб.

2. Налогооблагаемую прибыль, которая рассчитывается по формуле:

ПРнал = В - Зп,

(13)

где

ПР_нал – прибыль налогооблагаемая, тыс. руб.

З_п – полная себестоимость продукции, тыс. руб.

3. Налог на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.

4. Чистая прибыль, рассчитывается по формуле:

ЧП= ПРнал - Нпр,

(14)

где

ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.

Н_пр – налог на прибыль, тыс. руб.



Не стоит забывать, что при упрощенной форме налогообложения, вместо налога на прибыль (20%), следует рассчитывать общий налог на доход с выручки – 6%, с доходов за минусов расходов, ставка налога – 10% (по действующему законодательству Томской области).