- •Подготовка лизинговой сделки лизингополучателем
- •Характеристика организации
- •1.2 Обзор лизингового рынка
- •1.3 Подготовка документов.
- •Организация лизинговой сделки лизингодателем
- •Анализ кредитоспособности лизингополучателя
- •1 Группа «Финансовый анализ».
- •«Финансовое состояние»
- •Расчёт лизинговых платежей.
- •3. Оценка эффективности лизинговой операции.
- •3,2 Оценка лизинга для лизингополучателя.
- •3.3 Оценка лизингового проекта для лизингодателя.
Расчёт лизинговых платежей.
Объект лизинга - Автоматическая линия формования шоколадных изделий АС 275 «One–Shot» (базовая комплектация)
Категория объекта – 4
Срок эксплуатации – от 5 до 7 лет
2) стоимость приобретения – 5 500 000 руб.
3) балансовая стоимость – 4661016,95.руб.
4) НДС (18%) – 838983,05 руб.
5) аванс – 1650000 руб.
6) сумма кредита – 3850000 руб.
7) ставка процентов по кредиту для лизингодателя – 21%
8) срок договора лизинга в месяцах – 24 мес.
9) вознаграждение лизинговой компании = 3% остаточной стоимости объекта лизинга за предыдущий год
10) срок амортизации – 72 мес.
11) коэффициент ускорения – 3
12) сумма амортизации в месяц – 54 479,43 руб.
13) ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11%
16) сумма аванса без НДС – 1398305,08 руб.
17)сумма лизинговых платежей с авансом и НДС - 1650000=
18) общая сумма по лизинговым платежам с авансом – 838983,05=
Расчет лизинговых платежей, руб.
Таблица П1
№ платежа |
Сумма аморти- зации |
Остаточная стоимость |
Погашение кредита |
Остаток кредита |
Погашение процентов |
Налог на имущество |
Доп. Услуги |
Вознаграждение лизингодаетлю |
Транспортный налог |
Текущий платеж без НДС |
Аванас в счет лиз. Платежей |
Текущий платеж без НДС с учетом списания аванса |
НДС |
Всего с НДС |
1 |
194209 |
4661017 |
160417 |
3850000 |
67375 |
8011 |
0 |
11653 |
0 |
281248 |
67872 |
213375 |
38408 |
251783 |
2 |
194209 |
4466808 |
160417 |
3689583 |
64568 |
1602 |
0 |
11653 |
0 |
272031 |
65648 |
206383 |
37149 |
243532 |
3 |
194209 |
4272599 |
160417 |
3529167 |
61760 |
1602 |
0 |
11653 |
0 |
269224 |
64971 |
204253 |
36766 |
241019 |
4 |
194209 |
4078390 |
160417 |
3368750 |
58953 |
6943 |
0 |
11653 |
0 |
271758 |
65582 |
206176 |
37112 |
243287 |
5 |
194209 |
3884181 |
160417 |
3208333 |
56146 |
1389 |
0 |
11653 |
0 |
263396 |
63564 |
199832 |
35970 |
235802 |
6 |
194209 |
3689972 |
160417 |
3047917 |
53339 |
1389 |
0 |
11653 |
0 |
260589 |
62887 |
197702 |
35586 |
233289 |
7 |
194209 |
3495763 |
160417 |
2887500 |
50531 |
5875 |
0 |
11653 |
0 |
262268 |
63292 |
198976 |
35816 |
234791 |
8 |
194209 |
3301554 |
160417 |
2727083 |
47724 |
1175 |
0 |
11653 |
0 |
254761 |
61480 |
193280 |
34790 |
228071 |
9 |
194209 |
3107345 |
160417 |
2566667 |
44917 |
1175 |
0 |
11653 |
0 |
251953 |
60803 |
191150 |
34407 |
225558 |
10 |
194209 |
2913136 |
160417 |
2406250 |
42109 |
4807 |
0 |
11653 |
0 |
252778 |
61002 |
191776 |
34520 |
226296 |
11 |
194209 |
2718927 |
160417 |
2245833 |
39302 |
961 |
0 |
11653 |
0 |
246125 |
59396 |
186728 |
33611 |
220340 |
12 |
194209 |
2524718 |
160417 |
2085417 |
36495 |
961 |
0 |
11653 |
0 |
243317 |
58719 |
184599 |
33228 |
217826 |
13 |
194209 |
2330508 |
160417 |
1925000 |
33688 |
3739 |
0 |
8739 |
0 |
240374 |
58009 |
182366 |
32826 |
215192 |
14 |
194209 |
2136299 |
160417 |
1764583 |
30880 |
748 |
0 |
8739 |
0 |
234577 |
56609 |
177967 |
32034 |
210001 |
15 |
194209 |
1942090 |
160417 |
1604167 |
28073 |
748 |
0 |
8739 |
0 |
231769 |
55932 |
175837 |
31651 |
207488 |
16 |
194209 |
1747881 |
160417 |
1443750 |
25266 |
2670 |
0 |
8739 |
0 |
228534 |
55151 |
173383 |
31209 |
204592 |
17 |
194209 |
1553672 |
160417 |
1283333 |
22458 |
534 |
0 |
8739 |
0 |
225941 |
54525 |
171415 |
30855 |
202270 |
18 |
194209 |
1359463 |
160417 |
1122917 |
19651 |
534 |
0 |
8739 |
0 |
223133 |
53848 |
169286 |
30471 |
199757 |
19 |
194209 |
1165254 |
160417 |
962500 |
16844 |
1602 |
0 |
8739 |
0 |
221394 |
53428 |
167966 |
30234 |
198200 |
20 |
194209 |
971045 |
160417 |
802083 |
14036 |
320 |
0 |
8739 |
0 |
217305 |
52441 |
164864 |
29675 |
194539 |
21 |
194209 |
776836 |
160417 |
641667 |
11229 |
320 |
0 |
8739 |
0 |
214498 |
51764 |
162734 |
29292 |
192026 |
22 |
194209 |
582627 |
160417 |
481250 |
8422 |
534 |
0 |
8739 |
0 |
211904 |
51138 |
160766 |
28938 |
189704 |
23 |
194209 |
388418 |
160417 |
320833 |
5615 |
534 |
0 |
8739 |
0 |
209097 |
50461 |
158637 |
28555 |
187191 |
24 |
194209 |
194209 |
160417 |
160417 |
2807 |
534 |
0 |
8739 |
0 |
206290 |
49783 |
156507 |
28171 |
184678 |
Итого |
4661017 |
0 |
3850000 |
0 |
842188 |
48707 |
0 |
244703 |
0 |
5794264 |
1398305 |
4395959 |
791273 |
5187232 |
Расчет по кредиту при лизинге, руб.
Таблица П2
№ п/п |
Погашение основной суммы долга |
Остаток по кредиту |
Погашение процентов |
Сумма процентов, включаемая в затраты |
1 |
160416,6667 |
3850000 |
67375,00 |
38820,83 |
2 |
160416,6667 |
3689583 |
64567,71 |
37203,30 |
3 |
160416,6667 |
3529167 |
61760,42 |
35585,76 |
4 |
160416,6667 |
3368750 |
58953,13 |
33968,23 |
5 |
160416,6667 |
3208333 |
56145,83 |
32350,69 |
6 |
160416,6667 |
3047917 |
53338,54 |
30733,16 |
7 |
160416,6667 |
2887500 |
50531,25 |
29115,63 |
8 |
160416,6667 |
2727083 |
47723,96 |
27498,09 |
9 |
160416,6667 |
2566667 |
44916,67 |
25880,56 |
10 |
160416,6667 |
2406250 |
42109,38 |
24263,02 |
11 |
160416,6667 |
2245833 |
39302,08 |
22645,49 |
12 |
160416,6667 |
2085417 |
36494,79 |
21027,95 |
13 |
160416,6667 |
1925000 |
33687,50 |
19410,42 |
14 |
160416,6667 |
1764583 |
30880,21 |
17792,88 |
15 |
160416,6667 |
1604167 |
28072,92 |
16175,35 |
16 |
160416,6667 |
1443750 |
25265,63 |
14557,81 |
17 |
160416,6667 |
1283333 |
22458,33 |
12940,28 |
18 |
160416,6667 |
1122917 |
19651,04 |
11322,74 |
19 |
160416,6667 |
962500 |
16843,75 |
9705,21 |
20 |
160416,6667 |
802083 |
14036,46 |
8087,67 |
21 |
160416,6667 |
641667 |
11229,17 |
6470,14 |
22 |
160416,6667 |
481250 |
8421,88 |
4852,60 |
23 |
160416,6667 |
320833 |
5614,58 |
3235,07 |
24 |
160416,6667 |
160417 |
2807,29 |
1617,53 |
Итого |
3850000 |
0 |
842187,50 |
485260,42 |
|
|
|
|
|
Расчет налога на имущество при лизинге, руб
Таблица П4
№ п/п |
Сумма амортизации |
Остаточная стоимость |
Сумма налога |
1 |
194209 |
4661017 |
8011 |
2 |
194209 |
4466808 |
1602 |
3 |
194209 |
4272599 |
1602 |
4 |
194209 |
4078390 |
6943 |
5 |
194209 |
3884181 |
1389 |
6 |
194209 |
3689972 |
1389 |
7 |
194209 |
3495763 |
5875 |
8 |
194209 |
3301554 |
1175 |
9 |
194209 |
3107345 |
1175 |
10 |
194209 |
2913136 |
4807 |
11 |
194209 |
2718927 |
961 |
12 |
194209 |
2524718 |
961 |
13 |
194209 |
2330508 |
3739 |
14 |
194209 |
2136299 |
748 |
15 |
194209 |
1942090 |
748 |
16 |
194209 |
1747881 |
2670 |
17 |
194209 |
1553672 |
534 |
18 |
194209 |
1359463 |
534 |
19 |
194209 |
1165254 |
1602 |
20 |
194209 |
971045 |
320 |
21 |
194209 |
776836 |
320 |
22 |
194209 |
582627 |
534 |
23 |
194209 |
388418 |
534 |
24 |
194209 |
194209 |
534 |
Итого |
4661017 |
0 |
48707 |
График лизинговых платежей, руб
Таблица П6
№ п/п |
Наименование платежа |
Дата платежа |
Сумма |
в т.ч. НДС |
Валюта платежа |
|
Авансовый платеж |
|
1650000 |
251694,92 |
рубли |
1 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
251782,97 |
38407,57 |
рубли |
2 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
243532,11 |
37148,97 |
рубли |
3 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
241018,92 |
36765,60 |
рубли |
4 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
243287,16 |
37111,60 |
рубли |
5 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
235801,86 |
35969,77 |
рубли |
6 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
233288,67 |
35586,41 |
рубли |
7 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
234791,35 |
35815,63 |
рубли |
8 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
228070,72 |
34790,45 |
рубли |
9 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
225557,53 |
34407,08 |
рубли |
10 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
226295,54 |
34519,66 |
рубли |
11 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
220339,57 |
33611,12 |
рубли |
12 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
217826,38 |
33227,75 |
рубли |
13 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
215191,79 |
32825,87 |
рубли |
14 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
210001,38 |
32034,11 |
рубли |
15 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
207488,19 |
31650,74 |
рубли |
16 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
204591,85 |
31208,93 |
рубли |
17 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
202270,24 |
30854,78 |
рубли |
18 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
199757,05 |
30471,41 |
рубли |
19 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
198200,18 |
30233,93 |
рубли |
20 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
194539,10 |
29675,46 |
рубли |
21 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
192025,91 |
29292,09 |
рубли |
22 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
189704,37 |
28937,95 |
рубли |
23 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
187191,18 |
28554,59 |
рубли |
24 |
Ежемесячный лизинговый платеж |
|
184677,99 |
28171,22 |
рубли |
|
Итого |
|
6837232,00 |
1042967,59 |
рубли |