6.3.Синтетический и аналитический учет на счетах бухгалтерского учета

По степени детализации получаемой информации счета бухгалтерского учета бывают синтетическими и аналитическими. Между ними находятся субсчета, которые являются промежуточной группировкой в пределах соответствующего синтетического счета. Синтетические счета предназначены для отражения информации о наличии и движении имущества организации и источников его формирования в обобщенном виде в денежном выражении. К таким счетам, например, относятся счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы» и др. К синтетическим счетам открываются аналитические счета с подробными, детализированными сведениями о конкретных объектах учета. Учет на таких счетах осуществляется как в денежных, так и в других учетных измерителях. Внутреннее строение (структура) синтетических и аналитических счетов одинаково.

Задание 6.6.

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по приведенным ниже данным на 01.08.201_ г. (табл. 6.14).

2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за август 201_ г.

Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем на синтетическом счете и после этого - на аналитическом счете (субсчете).

Таблица 6.14.

Баланс ООО "Инструменты" на 1 августа 201_ г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб
Основные средства Нематериальные активы Сырьё и материалы Хозяйственный инвентарь Незавершенное производство Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с покупателями и заказчиками Акции других организаций	835 000 35 000 60 600 17 160 25 000 50 000 10 100 137 640 5 500 25 000 10 000	Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Краткосрочный кредит Расчеты с поставщиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с органами соц. страхования Расчеты по налогам и сборам Резервы предстоящих расходов	300 000 144 000 87 740 110 000 354 000 94 000 63 700 25 000 19 560  13 000
Баланс	?	Баланс	?

Данные для выполнения задания:

Таблица 6.15.

Остатки по счетам бухгалтерского учета

№ счета	Название счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 000 000
02	Амортизация основных средств	165 000
04	Свидетельство на товарный знак	50 000
05	Амортизация нематериальных активов	15 000

Таблица 6.16.

Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

на 1 августа 201_ года

№ п/п	Ф.И.О., должность подотчетного лица	Дебет	Кредит
1.	Борисов П.А. - менеджер по закупкам	3 700
2.	Сомов В.Г. – заведующий складом	1 800
Итого:		?

Таблица 6.17.

Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на 1 августа 201_ года

№ п/п	Наименование поставщика (подрядчика)	Дебет	Кредит
1.	ОАО «Торгинструмент»		26 500
2.	ООО «Вторчермет»		23 500
3.	ООО «Медос»		44 000
Итого:			?

Таблица 6.18.