3.3. Банковские документы

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке на расчетных, валютных и специальных счетах. Расчеты с банковских счетов осуществляются в безналичном порядке. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета установленной формы;

• свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

• учредительные документы;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

• банковская карточка (с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати организации);

• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (выписку из решения общего собрания участников, приказ о назначении, трудовой договор) и др.

Форма подачи документов зависит от требований банка. Основная цель представляемых документов: идентификация клиента и установление его правоспособности. Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке, как и кассовых операций, регулируется правилами Центробанка РФ.

Для оформления движения денег на расчетных счетах организаций используют следующие документы: объявления о взносе наличными, денежные чеки (чековые книжки), платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитив, выписки банка и др.

Объявление о взносе наличными оформляется при взносе в банк наличных денег непосредственно из кассы предприятия (рис. 3.5)

Чек денежный (чековая книжка) выдается представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и с которым заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, на основании поданного в банк заявления (рис.3.6).

Чек расчетный - это ценная бумага, содержащая распоряжение организации-чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В настоящее время в расчетах организаций не применяются.

Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений оформляются операции по перечислению налогов, сборов, кредитных и заемных средств, платежи за товары, работы, услуги.

Образец заполнения платежного поручения приведен на рис. 3.7.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (например, по исполнительным документам).

┌───────────────┐ ├──────────────────────┤

Объявление N │ │ │ 0402001 │

на взнос наличными └───────────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпись вносителя Бухгалтер

Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Квитанция N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Ордер N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

Дебет Сумма

┌─────────────────────────┬────────────────────┐

От кого │Счет N │ │

└─────────────────────────┤ │

Кредит │ Общая │

─────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

│ ├─────────┬──────────┘

Банк получателя │ │ частные │ символы

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

Получатель │ │ │ │

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

│ ├─────────┼──────────┤

│счет N │ │ │

─────────────────────────┴─────────────────────────┴─────────┴──────────┘

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П.

Бухгалтер Кассир

Рис. 3.5. Образец документа на взнос наличных денег в банк

Рис. 3.6. Образец заполнения чековой книжки

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка из расчетного счета, которая регулярно выдаётся владельцу счета и подтверждает сумму остатка по счету и суммы по операциям движения денег.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений.

	Списано со счета плат.
Поступ. в банк плат.				0401060

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 45			18.02.2010					электронно
Дата Вид платежа
Сумма прописью	Пять тысяч пятьсот пятьдесят рублей 00 копеек
ИНН 521352460 КПП 525247001 ЗАО «Рондо» Плательщик				Сумма	5 550-00
				Сч. №	40701810100000001948 042274756 30101810100000000756
ОАО КБ «Химик» г.Дзержинск Банк плательщик				БИК
				Сч. №
ООО КБ «Окский» г.Дзержинск Банк получателя				БИК	042274766 30101810200000000766 40602810300000000504
				Сч. №
ИНН5249015580 КПП5236982001 МП «Спецавтохозяйство» Получатель				Сч. №
				Вид оп.					Срок плат.
				Наз.пл.					Очер. плат.
				Код					Рез. поле
Назначение платежа По договору № 12/26 от 28.09.2010г.; за вывоз ТБО за сентябрь 2010г., в т.ч. НДС -846 руб. 00 коп.
М.П.		Подписи				Отметки банка

Рис. 3.7. Образец заполнения платежного поручения.

Задание 3.3.

Выписать платежные поручения по следующим хозяйственным операциям. Обратить внимание, что сумма в платежном поручении отражается, включая НДС.

Данные для выполнения задания:

1. ООО «ЛУЧ» (ИНН 526342501, КПП 526340001), р/сч № 40105810900000010153 в Астробанке г. Арзамаса (БИК 021708064) корсчет № 30101810100000000543. производит оплату в окончательный расчет по работам, выполненным по договору № 18 от 05.08.2010 г. (принятых по акту № 26 от 02.09.2010 г.). Стоимость работ составляет (с НДС – 18 %) 65 200 рублей. Электронный вариант расчетов. Дата операции – 10.09.2010 г. Работы выполнены ОАО «Строитель» (ИНН 52342501, КПП 52341001), который имеет р/сч. № 40105810900000010012 в КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Номер платежного поручения -142.

2. Перечислить с расчетного счета ЗАО «Парус» (ИНН 774521036; КПП 7745896001; р/сч. № 40586235900002500145)через банк КБ «Зенит» (БИК 042205201, корсчет № 30108459000650005140 налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

3. По объявлению на взнос (№ 125) кассир Гришина Н.Л. сдает в банк торговую выручку ООО «Реванш» в сумме 135 000 рублей. Дата совершения операции – текущая. Банк, в котором открыт расчетный счет ООО «Реванш» - КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Расчетный счет организации ООО «Реванш» № 40252680900000256502.