Матеріали для виконання задачі

1 травня 2008 року ВАТ «УМКА» випустило 8% облігацій номінальною вартістю 6 млн. У.од. котрі були реалізовані за 5323577 у.од. Відсотки по облігаціям виплачуються два рази в рік: 1 травня і 1 листопада. Дата погашення облігації – 1 листопада 2013 року. (ефективна ставка проценту по облігаціям – 10%)

Таблиця 6

Розрахунок балансової вартості зобовязань по облігаціям ВАТ «УМКА»

Дата	Витрати на проценти	Нараховані проценти	Амортизація дисконту	Балансова вартість облігацій
01.05.08
01.11.08
01.05.09

Задача 5

Необхідно:

1. Визначити, чи варто припиняти визнання фінансового активу Компанії “Архітектор” ;

2. Відобразити вказані операції в обліку.

Матеріали для виконання задачі

Компанія “Архітектор” продала брокерській конторі акції на суму Є 6 000 000 і забов´язалась викупити їх через 6 місяців за Є 6 100 000

Завдання 3

Виконайте тестові завдання

1. Фінансовий актив чи фінансове зобовязання спочатку треба визнавати тільки при умові, що:

1) актив чи зобов’язання забезпечені банківською гарантією;

2) підприємство стає стороною договору в відносинах такого активу чи зобовязання;

3) актив чи зобовязання мають справедливу вартість;

4) немає правильної відповіді.

2. Визнання фінансового зобовязання слід припиняти тільки в тому випадку, коли заборгованість, визначену в договорі:

1) погашено;

2) анульовано;

3) списано внаслідок завершення сроку її дії;

4) все вище перераховане вірно.

3. Після первісного визнання інвестиції, утримувані до погашення, слід оцінювати по:

1) первісній вартості;

2) справедливій вартості;

3) амортизованій вартості;

4) залишковій вартості.

4. Фінансовий інструмент згідно МСФЗ- це:

1)будь-який договір, в результаті якого одночасно виникають фінансовий актив у одного підприємства та фінансове забов’язання чи інструмент власного капіталу- у іншого підприємства;

2) будь-який актив, придбаний за грошові кошти;

3) будь-який договір, в результаті якого виникає фінансовий актив у одного підприємства без виникнення фінансового боргу чи інструмента власного капіталу-у іншого;

4) немає правильної відповіді.

5. Що з нижче перерахованого не являється фінансовим активом?

1) грошові кошти;

2) інструмент власного капіталу іншого підприємства;

3) договірне право на обмін фінансових інструментів з іншим підприєством на потенційно вигідних умовах;

4) немає правильної відповіді.

6. За ситуації, коли інвестор отримує суттєвий вплив над об'єктом інвестування, який з наступних записів не знайде віддзеркалення в обліку інвестора?

а) Дебет "Інвестиції", Кредит "Частка прибутку об'єкту інвестування";

б) Дебет "Грошові кошти", Кредит "Дохід від дивідендів";

в) Дебет "Грошові кошти", Кредит "Інвестиції";

г) всі вищеперерахованіі записи будуть відображені в обліку інвестора.

7. Що з наведеного нижче не являється інструментом хеджування?

1. опціон;

2. ф’ючерс;

3. своп;

4. власні цінні папери підприємства.

8. В фінансовій звітності для кожного типу ризику, котрий виникає внаслідок фінансового інструмента, слід розкривати:

1) тільки якісну інформацію;

2) тільки кількісну інформацію;

3) якісну та кількісну інформацію;

4) обов’язкове розкриття інформації не потрібне.

9. Інформацію про фінансові інструменти, яку слід розкривати в фінансовій звітності, визначає:

1) МСБО 32 (IAS 32)

2) МСБО 39 (IAS 39)

3) МСФЗ 7 (IFRS 7)

4) все наведене вище.

10. Після первісного визнання фінансові активи, доступні для продажу, слід оцінювати по:

1. первісній вартості;

2. справедливій вартості;

3. амортизованій вартості;

4. справедливій вартості за відрахуванням витрат на продаж.

11. Об’єктом хеджування може бути:

1) визнаний актив;

2) невизнане тверде забовязання;

3) високо достовірна майбутня операція;

4) все вище перераховане.