- •Оценка и отражение денежных потоков в отчетности
- •Расчет чистых денежных поступлений от основной деятельности
- •Балансы по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг., млн. У.Е.
- •1 Расчет чистого поступления денежных средств от основной деятельности, млн. У.Е.
- •Ответ обоснуйте.
- •Балансы по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг., млн. У.Е.
- •Отчет о прибылях и убытках, млн. У.Е.
- •Балансы по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг., млн. У.Е.
Ответ обоснуйте.
Задание 2.
Отчеты о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2006 г. и 2007 г., и ее балансы по состоянию на 31 декабря 2006 г. и 31 декабря 2007 г. имеют вид:
Отчеты о прибылях и убытках за годы,
закончившиеся 31 декабря 2006 г. и 2007 г., млн. у.е.
|
2006 |
2007 |
Товарооборот |
173 |
207 |
Минус Себестоимость реализованной продукции |
96 |
101 |
Валовая прибыль |
77 |
106 |
Минус Торговые издержки |
18 |
22 |
Минус Административные расходы |
25 |
26 |
|
34 |
58 |
Прочие операционные доходы |
3 |
4 |
Операционная прибыль |
37 |
62 |
Проценты к получению и аналогичные начисленные доходы |
1 |
2 |
|
38 |
64 |
Минус Проценты к уплате и аналогичные начисленные расходы |
2 |
4 |
Прибыль от основной деятельности до вычета налогов |
36 |
60 |
Минус Налог на прибыль от основной деятельности |
8 |
16 |
Прибыль от основной деятельности после уплаты налогов |
28 |
44 |
Нераспределенная прибыль прошлого периода |
16 |
30 |
|
44 |
74 |
Минус Дивиденды по обыкновенным акциям (предполагаемые и выплаченные) |
14 |
18 |
Нераспределенная прибыль, перенесенная на следующий период |
30 |
56 |
Балансы по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг., млн. У.Е.
|
2006 |
2007 |
Основные средства |
|
|
Материальные активы |
|
|
Земля и постройки |
94 |
110 |
Машины и оборудование |
53 |
62 |
|
147 |
172 |
Оборотные средства |
|
|
Товарный запас |
25 |
24 |
Казначейские векселя (краткосрочные инвестиции) |
|
15 |
Дебиторы |
16 |
26 |
Денежные средства в банке и в кассе |
4 |
4 |
|
45 |
69 |
Минус Кредиторы: суммы к уплате в течение одного года |
|
|
Торговые кредиторы |
26 |
23 |
Корпоративный налог |
4 |
8 |
Предполагаемые дивиденды |
12 |
14 |
|
42 |
45 |
Чистые оборотные средства |
3 |
24 |
Активы всего минус краткосрочные обязательства |
150 |
196 |
Минус Кредиторы: суммы к уплате не ранее чем через год 10%-ный облигационный заем |
20 |
40 |
|
130 |
156 |
Капитал и резервы |
|
|
Привлеченный капитал (обыкновенные акции) |
100 |
100 |
Счет прибылей и убытков |
30 |
56 |
|
130 |
156 |
Для расчета себестоимости реализованной продукции, торговых издержек и административных расходов использовали следующие данные об износе (млн. у.е.):
|
2006 |
2007 |
Земля и постройки |
5 |
6 |
Машины и оборудование |
6 |
10 |
Выбытия основных средств в 2006 и 2007 гг. не было.
В 2006 и 2007 гг. были выплачены промежуточные дивиденды в тот период, в отчете о прибылях и убытках за который они отражены, а по завершении этого периода были выплачены окончательные дивиденды.
Требуется подготовить отчет о движении денежных средств компании за 2007 г.
Задание 3.
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 г., и ее балансы по состоянию на 31 декабря 2006 г. и 31 декабря 2007 г. имеют вид: