Аналіз виконання плану реалізації продукції підприємством за рік

Виріб	Випуск продукції, тис. шт.
	план	факт	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %
Продукція «А»	380	360	-20	-5,3
Продукція «Б»	500	580	+80	+16
Продукція «В»	320	300	-20	-6,3
Всього	1200	1240	+40	+3,3

Номенклатура – це перелік найменувань окремих видів продукції і їх кодів, встановлених для відповідних видів продукції у загальному класифікаторі промислової продукції

Асортимент – це перелік найменувань продукції із зазначенням обсягу її виробництва за кожним видом. Він буває груповий, повний, внутрішньогруповий

Структура – це співвідношення між обсягами випуску окремих видів продукції, яке виражається питомою вагою їх випуску у загальному обсязі випуску продукції

Оновлення асортименту – це процес заміни застарілих видів продукції на сучасні й технічно досконаліші або випуск принципово нової продукції

Відношення кількості нових виробів до загальної кількості продукції

Частка вироблених нових видів продукції до загальної

вартості продукції (у грошовому виразі)

Вид продукції	Згідно бюджету (плану)	Фактично	Відхилення від плану	Зараховується у виконання плану з асортименту
Продукція «А»	380	360	-20	360
Продукція «Б»	500	580	+80	500
Продукція «В»	320	300	-20	300
Всього	1200	1240	+40	1160

Методика розрахунку коефіцієнта асортиментності

К ас = (360 + 500 + 300) / 1200 = 0,97

або 97%

К ас = відношення загального фактичного випуску продукції в межах виробничої програми (плану) до загального обсягу продукції за планом

Показники	А	В	С	Всього
Ціна	5	10	12
Обсяг реалізації, шт.	200	200	150
Виручка (дохід)	1000	2000	1800	4800
Змінні витрати на 1 од.	6	7,5	5	Х
Змінні витрати всього	1200	1500	750	3450
Маржинальний дохід на 1 од.	-1	+2,5	+7	Х
Маржинальний дохід загальний	-200	+500	+1050	1350
Постійні витрати	417	522	261	1200
Прибуток по продуктах	-217	-22	+789	+550
Прибуток на 1 од.	-1,085	-0,11	+5,26	х
Рентабельність,%	-21,7%	-1,1%	+43,8 %	11,45%

Показники	А	В	С	Всього
Ціна	5	10	12
Обсяг реалізації, шт.	200	400	150
Виручка (дохід)	1000	4000	1800	4800
Змінні витрати на 1 од.	6	7,5	5	Х
Змінні витрати всього	1200	3000	750	3450
Маржинальний дохід на 1 од.	-1	+2,5	+7	Х
Маржинальний дохід загальний	-200	+1000	+1050	1350
Постійні витрати	417	522	261	1200
Прибуток по продуктах	-217	+478	+789	+1050
Прибуток на 1 од.	-1,085	+1,195	+5,26	х
Рентабельність,%	-21,7%	+11,95%	+43,8 %	21,88%