Відомість про заробітну плату робітника та кількість робочих днів за 6 місяців (квітень – вересень)

Період

Суми зарплати, грн..

Кількість робочих днів

Вересень

1400

22

Серпень

1250

21

Липень

1250

22

Червень

1200

22

Травень

1400

18

Квітень

1350

18

Всього

7850

123

Мета задачі: ознайомитись з методикою та технікою обліку затрат дільності за елементами,

видами продукції, доходів підприємства.

Завдання:

• скласти кореспонденцію рахунків по всіх операціях за місяць та записати їх у журналі реєстрації господарських операцій;

• скласти розрахунок розподілу та списання загальновиробничих витрат;

• визначити собівартість готової продукції;

• визначити фінансовий результат від реалізації продукції;

• записати бухгалтерські операції у відповідні рахунки, вказавши їх номери згідно з журналом реєстрації;

• підрахувати по рахунках обороти і залишки на кінець місяця;

• скласти сальдовий баланс на кінець місяця.

Вихідні дані.

Таблиця 27

Баланс фабрики меблів "Престиж" на 01.03.ХХХХ р.

Актив

Пасив

№ п/п

Найменування статтей

Сума, грн..

№ п/п

Найменування статтей

Сума, грн.

1.

Основні засоби :

1.

Статутний капітал

415000

Залишкова вартість

360000

2.

Резервний капітал

4000

Первісна вартість

400000

3.

Нерозподілений прибуток

 15000

Знос

40000

2.

Виробничі запаси

65000

4.

Поточні зобов'язання за

3.

Незавершене виробництво

 10000

розрахунками:

з бюджетом

5000

4.

Готова продукція

8000

зі страхування

4000

5.

Дебіторська заборгованість за

з оплати праці

8000

Розрахунками:

5.

Інші поточні зобов’язання

 3000

інша поточна дебіторська

Заборгованість

500

6.

Грошові кошти :

В національній валюті

 20500

Разом

464000

Разом

464000

Господарські операції за місяць.

№ п/п

Найменування документів і зміст операцій

Сума,грн.

1

2

3

1.

Платіжні документи, накладні

Акцептовані рахунки постачальників за сировину і матеріали, що

надійшли та оприбутковані на складі :

а) сума за договором

80000

б) сума податку на додану вартість

16000

2.

Вимога :

Списано на виробництво меблевих гарнітурів сировину і матеріали :

а) гарнітур "Магнат"

60000

б) гарнітур "Агата"

40000

3.

Наряди, розрахунково-платіжні відомості:

Нарахована основна заробітна плата виробничим робітникам за

виготовлення продукції :

а) гарнітур "Магнат"

6000

б) гарнітур "Агата"

4000

4.

Розрахунок бухгалтерії

Нарахування на заробітну плату робітників основного виробництва :

а) гарнітур " Магнат "

- на державне пенсійне страхування 32 % ;

1920

- на державне соціальне страхування 4 % ;

240

- на соціальне страхування на випадок безробіття 1,5 %.

90

б) гарнітур " Агата "

- на державне пенсійне страхування 32 % ;

1280

- на державне соціальне страхування 4 % ;

160

- на соціальне страхування на випадок безробіття 1,5 %.

60

1

2

3

5.

Проведено відрахування в резерв оплати відпусток в розмірі 10 % від

нарахованої зарплати робітників основного виробництва :

а) гарнітур "Магнат"

600

б) гарнітур "Агата"

400

6.

Відомості нарахування зносу

Нарахована амортизація загальновиробничих основних засобів

3300

7.

Вимога

Списуються матеріали на загальновиробничі потреби

1400

8.

Вимога

Списуються МШП для загальновиробничих потреб

350

9.

Табель, розрахунково-платіжна відомість

Нарахована заробітна плата цеховому персоналу

6000

10.

Розрахунок бухгалтерії

Нарахування на заробітну плату цеховому персоналу :

- на державне пенсійне страхування 32 % ;

1920

- на державне соціальне страхування 4 % ;

240

- на соціальне страхування на випадок безробіття 1,5 %.

90

11.

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування в резерв оплати відпусток в розмірі 10 % від

нарахованої заробітної плати робітників цеху

600

12.

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано витрати на утримання виробничих приміщень

1350

13.

Відомість розподілу загальновиробничих витрат № 1

Розподілені пропорційно заробітній платі виробничих робітників загально-

виробничі витрати на виробництво :

а) гарнітуру "Магнат"

Суму виз.

б) гарнітуру "Агата"

14.

Розрахунок бухгалтерії

Списуються на виробництво накладні виробничі витрати

Суму виз.

15.

Витяг з розрахункового рахунку, кредитний договір

Одержаний короткостроковий кредит банку

50000

16.

Накладні

Випущені з основного виробництва та оприбутковані на складі за вироб-

Ничою собівартістю меблеві гарнітури :

130000

а) гарнітур "Магнат" – 60 шт.

б) гарнітур "Агата" – 40 шт .

17.

Рахунки на оплату

Відвантажено покупцям меблеві гарнітури з ПДВ за ціною реалізації

240000

18.

Розрахунок бухгалтерії

Відображаються податкові зобов'язання з ПДВ

40000

19.

Розрахунок бухгалтерії

Списується виробнича собівартість реалізованої продукції

130000

20.

Розрахунок бухгалтерії

Відображаються виробничі витрати пов'язані з відвантаженням продукції

  130000

21.

Платіжні документи :

Відображається дохід від реалізації продукції

200000

22.

Відомості нарахування зносу

Нараховано амортизацію основних засобів загальногосподарського

Призначення

1225

23.

Табель, розрахунково-платіжна відомість

Нарахована заробітна плата працівникам адміністративного аппарату

5000

1

2

3

24.

Розрахунок бухгалтерії

Нарахування на заробітну плату адміністративних працівників :

- на державне пенсійне страхування 32 % ;

1600

- на державне соціальне страхування 4 % ;

200

- на соціальне страхування на випадок безробіття 1,5 %.

75

25.

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування в резерв оплати відпусток в розмірі 10 % від

нарахованої заробітної плати працівників адміністративного аппарату

500

26.

Рахунок № 20

Отримано рахунок фірми "Юристконсульт" за надані юридичні послуги

2000

27.

Рахунок № 21

Отримано рахунок фірми "Конто" за надані послуги з оцінки майна

1500

28.

Авансовий звіт № 52

Затверджений авансовий звіт Каліщук О. по витратах на відрядження

для загальногосподарських потреб

200

29.

Розрахунок бухгалтерії

Відображаються витрати на утримання адміністративних приміщень

( комунальні послуги )

1000

30.

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано податки

2200

31.

Платіжні документи

Перерахована доброчинна ( благодійницька ) допомога

1000

32.

Розрахунок бухгалтерії

Списуються адміністративні витрати на фінансові результати

16500

33.

Вимога

Списуються пакувальні матеріали

1000

34.

Рахунок № 22

Отримано рахунок фірми " Арніка " за маркетингові послуги

830

35.

Розрахунково-платіжна відомість

Нарахована зарплата продавцям

1200

36.

Розрахунок бухгалтерії

Нарахування на заробітну плату продавців :

- на державне пенсійне страхування 32 % ;

384

- на державне соціальне страхування 4 % ;

48

- на соціальне страхування на випадок безробіття 1,5 %.

18

37.

Розрахунок бухгалтерії

Проведено відрахування в резерв оплати відпусток в розмірі 10 % від

нарахованої зарплати продавців

120

38.

Розрахунок бухгалтерії

Списуються на фінансові результати витрати на збут

3600

39.

Платіжні документи

Сплачуються штрафи в бюджет

1000

40.

Розрахунок бухгалтерії

Списуються на фінансові результати інші операційні витрати

1000

41.

Витяг з розрахункового рахунку, платіжні документи

Перераховано банку в погашення заборгованості за :

а) короткостроковими позиками

50000

б) нарахованими відсотками

5000

42.

Розрахунок бухгалтерії

Нараховані відсотки за позику банку ( списуються фінансові витрати на

фінансові результати )

5000