Тема 4. Ревизия кассы и кассовых операций.

Занятие 1 / 1 час /

1. Порядок проведения инвентаризации кассы.

2. Проверка обеспечения сохранности денежной наличности.

3. Задачи 1, 2, 3.

Задача 1

В ходе проверки кассовой дисциплины были обнаружены следующие факты: 1) отсутствовал договор с кассиром о полной материальной ответственности; 2) установлен факт смены кассира и отсутствия акта об инвентаризации; 3) приходные и расходные кассовые ордера оформлены не верно и не имеют штампов; 4) в кассовой книге отсутствуют страницы. Составьте отчёт ревизора.

Задача 2

При проверки ревизор установил недостачу за кладовщиком 1902 руб., Петров предъявил корешок кассового ордера на 1902 руб. за июнь месяц. По кассе кассовый ордер не оприходован. Определить нарушение.

Задача 3

В кассовой книге ревизор обнаружил следующие записи на 12 апреля (руб.):

-остаток на начало дня - 3000

-внесено в банк наличными - 1770

-получена выручка от продажи - 16000

-выдано под отчёт - 2000

-остаток на конец дня - 15200

Определите нарушения кассовой дисциплины. Составьте мнение ревизора.

1. Проверка денежных документов, ценных бумаг и бланков строгого учёта, находящихся в кассе.

2. Оформление результатов ревизии кассы и кассовых операций.

3. Задачи 4, 5.

Задача 4

Ревизором в присутствии главного бухгалтера и кассира порта проведена инвентаризация кассы по состоянию на 11 сентября 2009г.

Кассиром были предъявлены для проверки:

1. Наличные деньги в сумме 5300 руб.

2. Документы:

1. Приходный кассовый ордер № 56 от 10.09.2009г. на 90000 руб. (согласно выписки банка за 9.09. получено с расчетного счета 92000 руб.)

2. Платежная ведомость № 26 от 10.09. на выдачу премии 42000 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 72 от 10.09.2009г. на выдачу суммы за отпуск 43200 руб.

Остаток денег в кассе по кассовой книге на 10.09.2009г. - 500 руб.

Составить акт инвентаризации кассы.

Задача 5

В ходе инвентаризации кассы была выявлена недостача на сумму 1300 руб. При этом был составлен акт, виновной за растрату признана кассир. Бухгалтером на эту сумму была сделана проводка: Дт 94 Кт 50. Составьте мнение ревизора.

Вопросы (экспресс-интервью) для контроля и самоконтроля знаний по теме: «Ревизия кассы и кассовых операций».

1. Охарактеризуйте кассу (как помещение, в котором должна быть обеспечена полная сохранность денег).

2. Какими документами регламентируется порядок проведения кассовых операций? Это ведомственный или межведомственный документ?

3. Расскажите (раскройте) содержание инструкции “Порядок ведения кассовых операций”. Каковы требования закреплены в общих положениях?

4. Каков порядок приёма на работу кассира?

5. Как в кассе хранятся наличные деньги и ценные бумаги?

6. Назовите источники поступления наличных денег в кассу.

7. Что такое лимит остатка наличных денег в кассе? Кто его устанавливает? Разрешено ли хранить наличные деньги сверх лимита? Как осуществляется проверка соблюдения лимита наличных денег?

8. Как устанавливается норма использования выручки на предприятии? Как проверяется ревизором соблюдение нормы использования выручки?

9. Каковы требования к оформлению кассовых документов:

а) приходного и расходного кассовых ордеров;

б) кассовой книги;

в) оправдательных документов к кассовым операциям.

10. Перечислите бухгалтерские регистры учёта кассовых операций.

11. Каковы требования, предъявляемые к учёту кассовых операций?

12. Субъекты и периодичность контроля за работой кассы и сохранностью наличных денег.

13. Назовите примеры нарушений кассовой дисциплины.

14. Как проверяется целевое использование денежных средств?

15. Как проверяется полнота и своевременность оприходования денежных средств в кассе?

16. Кто осуществляет контроль за применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением?

17. Каковы штрафные санкции при нарушении закона о применении контрольно-кассовых машин?