- •Министерство образования и науки рф
- •Банковский аудит
- •Цель и задачи дисциплины
- •Студент должен знать:
- •Рекомендации по подготовке магистров и студентов к семинарским занятиям.
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Правовое регулирование и особенности аудита банков в Российской Федерации. (2 часа )
- •Контрольные вопросы
- •Тематика докладов и рефератов
- •Литература
- •Тема 2. Содержание аудиторских проверок кредитных организаций (2 часа)
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Литература
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций» ( 2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3. 3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Литература
- •Тема 4. «Аудит депозитных операций коммерческого банка» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Литература
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Литература
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций» (2 часа ) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Задача 6.1
- •Задача 6.2
- •Задача 6.3
- •Задача 6.4
- •Литература
- •Тема7 «Аудиторская проверка организации кредитной работы коммерческого банка» (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Литература
- •Тема 8. Аудиторская проверка операций коммерческих банков с ценными бумагами. (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 8.1
- •Задача 8.2
- •Задача 8.3
- •Задача 8.4
- •Литература
- •Тема I: "Правовое регулирование и особенности банковского аудита в рф"
- •Тема 2 "Содержание аудиторских проверок кредитных организаций"
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций»
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций»
- •Тема. "Проверка организации кредитной работы"
- •Тема «Аудит операций кредитных организаций с ценными бумагами».
- •Примерный перечень вопросов для зачёта
Тема. "Проверка организации кредитной работы"
1. Основная цель аудиторской проверки кредитного портфеля состоит в подтверждении:
а) достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности по кредитным операциям и резерву на возможные потери по ссудам;
б) правильности ведения кредитной организацией учета и составления отчетности;
в) законности предоставления кредитов и расчета резерва на возможные потери по ссуде;
г) соответствия совершенных кредитных операций и операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам действующему законодательству РФ и нормативным актам Банка России.
Анализ кредитной политики, проводимой кредитной организацией по предоставлению денежных средств, с точки зрения выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков, является:
а) основной целью деятельности кредитного отдела;
б) задачей аудиторской проверки;
в) направлением работы аудиторской организации;
г) результатом аудиторской проверки.
Документы по технико-экономическому обоснованию кредитуемой сделки предоставляются аудиторской организации на этапе:
а) проверки правильности отражения операций на счетах учета;
б) предварительного анализа кредитного портфеля банка;
в) анализа риска;
г) никогда не рассматриваются аудиторской организацией.
При залоге оборудования аудиторской проверке подлежат документы, подтверждающие:
а) право собственности на предмет залога;
б) товарные и кассовые операции;
в) оплату оборудования;
г) выписки из решения собрания акционеров коммерческой организации.
При залоге ценных бумаг аудиторской проверке подлежат документы, подтверждающие:
а) право собственности на них;
б) оплату оборудования;
в) выписки из реестра реестродержателя;
г) выписки из решения собрания акционеров банка.
6. При банковской гарантии проверяются наличие и правильность оформления:
а) банковской гарантии;
б) поручительства;
в) заключения кредитного подразделения кредитной организации о финансовом состоянии и деловой репутации гаранта;
г) передаточного индоссамента.
7.несение корректировок по результатам аудиторской проверки кредитного портфеля кредитной организации находится в компетенции:
а) руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
б) департамента пруденциального банковского надзора;
в) аудиторской группы, осуществляющей проверку данного участка.
8.Критериями качества кредитного портфеля являются:
а) доходность, ликвидность, рискованность;
б) доходность;
в) рискованность.
9.Кредитование с использованием кредитной линии предполагает выдачу ссуды путем:
а) зачисление средств на расчетный счет заемщика;
б) перечисление средств на расчетный счет контрагента заемщика;
в) зачисление средств на корреспондентский счет банка.
10.Лимит выдачи ссуды при использовании кредитной линии ограничивает:
а) ссудную задолженность;
б) дебетовый оборот по ссудному счету;
в) кредитовый оборот по ссудному счету.
11.Гарантам по выдаваемой банком ссуде может быть:
а) любое финансово-устойчивое юридическое лицо;
б) финансово-устойчивое физическое лицо;
в) финансово-устойчивый банк.
12. Предметом залога выдаваемых банком ссуд может быть:
а) любое имущество клиента;
б) имущество клиента, являющееся его собственностью;
в) имущество клиента, являющееся его собственностью и отвечающее определенным требованиям по количеству и качеству.
13.Сумма кредита по овердрафту определяется на основе:
а) технико-экономического обоснования;
б) кредитной заявки клиента;
в) сравнения оборотов по дебету и кредиту расчетного счета.
14.Кредитование с использованием кредитной линии предполагает выдачу ссуды путем:
а) зачисления средств на расчетный счет заемщика;
б) перечисления средств на расчетный счет контрагента;
в) зачисления средств на корреспондентский счет банка.
15.Аудиторская проверка правильности расчета обязательных экономических нормативов, установленных банком России, осуществляется в соответствии с:
а) Положением Банка России от 5.12.2002г. №205-П;
б) Инструкцией банка России от 3.04.2002г. №110-И;
в) Инструкцией банка России от 01.10.97 г. №1.
16.На каких счетах отражается сумма обеспечения по выданным кредитам?
а) на балансовых счетах;
б) на внебалансовых счетах;
в) оба ответа верны.
17.Чьими подписями должен быть завизирован кредитный договор?
а) первыми лицами кредитора и заемщика;
б) главными бухгалтерами обеих сторон;
в) первыми лицами и главными бухгалтерами обеих сторон;
г) другой ответ.
18.Правомерно ли предоставление беспроцентных ссуд учредителям банка?
а) да;
б) это противоречит ГКРФ.
19.Правомерна ли выдача кредита на погашение ранее возникшей ссудной задолженности?
а)да;
б) нет.
20.Правомерна ли выдача кредита на погашение процентов по ранее выданным кредитам?
а) да;
б) нет.
21.Погашение кредита и процентов по ссуде может производиться минуя расчетный счет?
а) да;
б) нет.
22.Аудит правильности создания и использования резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с:
а) Положением Банка России от26.03.2004г. №254-П;
б) Инструкцией Банка России от 25.12.97 г. №62-А;
в) Положением Банка России от 5.12.2002г. №205-П;
23.Величина создаваемого резерва на возможные потери по ссудам рассчитывается, исходя из:
а) объема просроченных ссуд;
б) средней величины выданных ссуд;
в) объема кредитного портфеля, его структуры и коэффициентов риска классифицированных ссуд.
24 .Критериями оценки качества ссуд в соответствии с требованиями Банка России являются:
а) наличие просроченной задолженности по ссуде и процентам;
б) величина дохода, приносимого ссудой;
в) соблюдение формализованных и неформализованных критериев.
25. При выдаче новой ссуды она классифицируется, как:
а) ссуда с минимальным процентом риска;
б) ссуда, выданная ранее и находящаяся в кредитном портфеле банка;
в) ссуда, не имеющая риска.