Задача 3.6

АКБ объявил об увеличении уставно­го капитала путём дополнительного выпуска акций в размере 150млн.руб. при номинале одной акции 2000р. Один из учредителей выразил готовность ку­пить 6тыс. акций банка. Взнос в сумме 300 тыс. евро был зачислен в банке-получателе по кур­су 40 р. за 1 евро. Государственная регистрация итогов эмиссии была произведена через 6 месяцев. Курс евро к рублю на дату совершения операции составил 41 р. за 1 евро.

а) Оплата акций в иностранной валюте:

Д-т 30102 «Корсчет КО в Банке России » – 12млн.руб.

К-т 60322 «Расчёты с прочими кредиторами» по лицевому счёту акционера – 12млн.руб.

б) Переоценка валютных средств:

Д-т 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг» 300т.р.

К-т 60322 «Расчёты с прочими кредиторами» по лицевому счёту акционера – на величину изменения рублёвого эквивалента поступившей иностранной валюты. – 300т.р.

в) Разблокирование валютных средств, находящихся на накопительном валютном счёте, отражается в учёте банка-эмитента:

Д-т 30102 «Корсчет КО в Банке России » 12300т.р.

К-т 10207 «Уставный капитал»- 12300т.р.

Выявите нарушения в порядке отражения операций в учете.

Литература

1. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998г. (с изменениями и дополнениями).

4. Инструкция Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» от 10.03.2006г. №128-И.

5. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», №302-П от 26.03.2007г.

6. Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 2.04.2010г.№135-И.

7. Положение ЦБ РФ №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г.

8. Указания ЦБ РФ от 19 марта 1999 г. N 513-У «О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухучёта»

9. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: учебное пособие для магистров/под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой – М.: Юрайт, 2012.

10. Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит.- М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010

11. Тихомирова Е.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - С-П ГУЭиФ, 2010.

12. Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011.

Тема 4. «Аудит депозитных операций коммерческого банка» (2 часа) План занятия

1. Цели, задачи, правовые основы и источники аудиторской проверки депозитных операций банка;

2. Проверка организации работы с депозитами юридических лиц. Перечислите этапы проверки депозитных операций банка с юридическими лицами.

3. Аудит вкладов населения.

4. Характерные ошибки и нарушения, выявляемые при осуществлении аудита депозитных операций.