Тематика докладов и рефератов

1. Аудит инвестиционных ценных бумаг в соответствии с МСФО.

2. Особенности аудиторской проверки деятельности банка на рынке ценных бумаг.

3. Комплаенс-функция в кредитных организациях.

Задача 8.1

В АКБ «Орион» были отражены по счетам бухгалтерского уче­та следующие операции с ценными бумагами:

а) выпуск собственных векселей при продаже по номиналу (в вексельной сумме):

Д-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации» 1254000 руб.

К-т сч. 52303 «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней» 1254000 руб.

б) выкуп банком собственных векселей до наступления срока платежа по номиналу:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 2222000 руб.

К-т сч. 52303 «Выпущенные векселя

и банковские акцепты со сроком погашения

от 31 до 90 дней» 2222000 руб.

в) начисление и выплата процентов по векселям Д-т сч. 70607 «Расходы от переоценки ценных

бумаг» 340000 руб.

К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» 340000 руб.

Проверьте правильность отражения названных операций в бух­галтерском учете банка.

Задача 8.2

Проверьте отражение в бухгалтерском учете следующих опе­раций акционерного коммерческого банка «Вега»

а) погашение учтённого банком векселя:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 250000 руб.

К-т сч. 51205 «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет» 250000 руб.

б) расходы банка по совершенствованию протеста векселя:

Д-т сч. 70601 «Доходы» 300000 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 300000 руб.

в) поступление инкассированной выручки на счет банка:

Д-т сч. 91203 «Разные ценности и документы, отосланные

и выданные под отчет, на комиссию» 28130000 руб.

К-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» 28130000 руб.

г) зачисление суммы дисконта в доход банка:

Д-т сч. 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям» 20000 руб.

К-т сч. 70601 «Доходы» 20000 руб.

Задача 8.3

В результате проверки операций с ценными бумагами АКБ «Лотос» было выявлено следующее.

Банк осуществляет операции с депозитными сертификатами, векселями, а также принимает ценные бумаги в залог. В ходе ауди­та были проверены правильность бухгалтерского учета сертифика­тов, которые соответствуют предъявляемым к ним требованиям.

В банке ведется регистрационный журнал по векселям. При поступлении векселей в банк, они сразу учитываются в реестре. Векселя хранятся вместе с другими ценными бумагами, в том числе и взятыми в залог по выданным ссудам. Принятые в залог ценные бумаги отражаются в журнале регистрации.

Выявите недочеты в работе банка с ценными бумагами и ука­жите те документы, которые дополнительно должен вести АКБ «Лотос».