Тема: аудит расчетов с организациями и лицами

Задание.

1. Составить программу аудита расчетных операций.

2. Решить предложенные ситуации при расчетах подотчетными лицами и по оплате труда.

3. По предложенным ситуациям выявить нарушения в ведении учета расчетных операций на предприятии и их последствия.

4. Назвать нарушенные нормативные документы и виновных лиц.

Аудит расчетов с подотчетными лицами

Ситуация 1:

Установить результаты инвентаризации расчетов с подотчетными лицами и составить корреспонденцию счетов, при условии, что сроки возврата и отчета по подотчетным суммам уже прошли:

Ф.И.О.	Должность	Задолженность на 1.03 Дт 372	Предъявлено Кт 372				Рез-тат Дт __ Кт__
			Нал. денег	Дт счета	По оправдательным документам	Дт счета
Матвеева И.П.	Гл. экономист	60,34	нет		46-84
Пажук В.Н.	Инженер	23,54	2,46		нет
Гурин П.С.	Гл. агроном	96,00	12,30		74,21
Александров Д.М.	Директор	18,42	10,00		нет
Потапов С.В.	Гл. бухгалтер	41,19	12,00		23,18
Куренкова В.П.	кассир	13,96	нет		13,05

Нарушения _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуация 2: При проверке авансовых отчетов было установлено, что менеджер по производственным вопросам был направлен в город Киев на 15 дней. В командировочном удостоверении имеются отметки о том, что он прибыл к месту назначения 18 марта и убыл 5 апреля. К авансовому отчету приложены проездные документы на проезд туда и обратно на сумму 240,00 грн., счет за гостиницу на сумму 900,00 грн., проездные билеты на маршрутном автобусе на сумму 30,00 грн, расходы на такси на сумму 100,00грн. по заявлению. Авансовый отчет утвержден в сумме 1500,00 грн. Требуется подтвердить сумму утверждения авансового отчета.

Решение:

Ситуация 3: В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами было установлено, что на приобретение ТМЦ менеджеру по снабжению Попову В.И.5 марта было выдано 250,00грн., 6 марта на склад были оприходованы материалы на сумму 200,00грн., что подтверждено оправдательными документами. 29 марта Попову В.И. было выдано в подотчет 160,00 грн. На приобретение ТМЦ. Установить нарушения в использовании подотчетных сумм, составит корреспонденцию счетов и указать последствия для предприятия.

Решение:

Ситуация 4: В ходе проверки авансовых отчетов было установлено, что на приобретение запасных частей главному инженеру СООО «Мир» было выдано 4 апреля 11600,00грн. 5 апреля он предоставил оправдательные документы (чек оптовой фирмы «Авис») и авансовый отчет об использовании подотчетной суммы на 11600,00грн, а также документы на оприходование запасных частей. Установить нарушение в использовании подотчетной суммы и составит корреспонденцию счетов.

Решение: