- •Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Фінансовий менеджмент»
- •Галузь знань: 0305 «Економіка та підприємництво»
- •1. Мета і задачі курсової роботи
- •2. Вибір теми курсової роботи
- •3. Методичні вказівки до виконання курсової роботи.
- •4. Методика проведення аналізу фінансового стану підприємства
- •4.1 Загальна оцінка майна і джерел його формування
- •Аналіз актива баланса
- •Аналіз пасиву баланса
- •1. Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах:
- •2. Частка основних засобів в активах:
- •3. Коефіцієнт зносу основних засобів:
- •Порядок групування статей агрегованого балансу
- •1. Наявність власних оборотних коштів:
- •2. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів:
- •3. Наявність основних джерел формування запасів:
- •4.3 Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності
- •Аналіз ліквідності балансу
- •1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
- •2. Коефіцієнт критичної ліквідності:
- •3. Коефіцієнт поточної ліквідності:
- •4.4 Аналіз рентабельності
- •1. Рентабельність продукції по прибутку від реалізації:
- •2. Рентабельність продукції по операційному прибутку:
- •3. Рентабельність реалізованої продукції по чистому прибутку:
- •4. Рентабельність активів по прибутки від звичайної діяльності:
- •9. Рентабельність перманентного капіталу:
- •Показники рентабельності
- •5. Рекомендована література
Аналіз пасиву баланса
Стаття
|
На початок року |
На кінець року |
Відхилення |
|||||
Тис. грн. |
% |
Тис. грн. |
|
Тис. грн. (+,-) |
Темп росту, % |
Струк-тури, % |
Відсоткових пунктів |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Зобов’язаня, всього |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Статутний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Нерозподілений прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 Інші джерела |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Залучений капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Довгострокові зобов’язаня |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 Короткострокові кредити і позики |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Кредиторська заборгованість і поточні зобов’язаня |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поряд з використанням даних аналітичного балансу для аналізу майнового стану підприємства розраховуються наступні показники (на початок і кінець року).
1. Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах:
де ОВФ ‑ оборотні виробничі фонди, тис. грн.
Ао ‑ оборотні активи, тис. грн.
Цей коефіцієнт показує частку оборотних коштів у виробничій сфері, його ріст позитивно характеризує майновий стан.
2. Частка основних засобів в активах:
де ОЗ ‑ основні засоби (по залишковій вартості), тис. грн.
А ‑ загальна величина активів, тис. грн.
Цей показник характеризує частку основних коштів у валюті балансу.
3. Коефіцієнт зносу основних засобів:
де ИзнОС ‑ величина зносу основних засобів, тис. грн.
ОЗ ‑ величина основних засобів по первісній вартості, тис. грн.
Цей показник характеризує рівень фізичного і морального зношування основних коштів, позитивним уважається зниження цього коефіцієнта.
Таблиця 3
Порядок групування статей агрегованого балансу
Статті агрегованого балансу |
Статті Форми №1 «Баланс» |
Актив |
|
Майно, всього |
р. 280 |
1 .Необоротні активи |
р. 80 |
2. Оборотні активи |
р. 260 + р. 270 |
2.1 Запаси |
р. 100 + р. 110 + р. 120 + р. 130 + р. 140 |
2.2 Дебіторська заборгованість |
р.150+ р. 160 + р. 170 + р.180 + р.190 + р. 200 + р.210 |
2.3 Поточні фінансові інвестиції |
р. 220 |
2.4 Витрати майбутніх періодів |
р. 270 |
2.5 Грошові кошти і їх еквіваленти |
р. 230 + р. 240 + р. 250 |
Пасив |
|
Джерела майна, всього |
р. 640 |
1. Власний капітал |
р. 380 + р. 430 + р. 630 |
1.1 Статутний капітал |
р. 300 |
1.2 Нероподілений прибуток |
р. 350 |
1.3 Інши джерела |
р. 310 + р. 320 + р. 330 + р. 340 ‑ р. 360 ‑ р. 370 + р.430 + р. 630 |
2. Залучений капітал |
р. 480 + р. 620 |
2.1 Довгострокові зобов’язання |
р. 480 |
2.2 Короткострокові кредити і позики |
р. 500 + р. 510 |
2.3 Кредиторська заборгованість і поточні зобов’язання |
р.520 + р.530 + р.540 + р.550 + р.560 +р.570 + р.580 + р. 590 + р. 600 + р. 610 |
4. Коефіцієнт відновлення основних засобів:
де ∆ОЗ ‑ приріст первісної вартості основних засобів, тис. грн.
ОЗ ‑ величина основних засобів по первісній вартості, тис. грн.
Цей коефіцієнт характеризує рівень відновлення основних фондів.
5. Частка оборотних виробничих фондів у загальних активах підприємства:
Позитивним уважається ріст цього коефіцієнта.
6. Коефіцієнт мобільності активів:
де Анеоб - необоротні активи, тис. грн.
Показує, скільки оборотних коштів доводиться на одну одиницю необоротних, виражає потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти.
4.2 Аналіз фінансової стійкості
Після того, як надана загальна оцінка майнового стану підприємства і його змін за звітний період, важливим завданням аналізу фінансового стану є оцінка фінансової стійкості підприємства. Фінансова стійкість ‑ це стан рахунків підприємства, що гарантують його постійну платоспроможність. Для її оцінки розрахуємо абсолютні та відносні показники.
Для розрахунку абсолютних показників фінансової стійкості спочатку визначимо наявність джерел для формування запасів на початок і кінець року: