- •Налоговые правонарушения
- •Учебно-методиче ский комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501.65 (021100) «Юриспруденция»)
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Литература1 Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Примерные темы рефератов
- •Вопросы для подготовки к зачету
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А.В. – Екатеринбург: Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристь. 2005.
Дополнительная
Богомолов А. М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях и Налогового кодекса РФ / — М.: Дашков и К. 2004. — 278 с.
Гришенков М.Е., Егельская Ю.С., Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Вершина. 2003. - 257 с.
Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.
Ногина О А. Налоговый контроль: вопросы теории. Учебное пособие. — СПб., М., Харьков, Мн.: Питер. 2002. — 159 с.
Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003. — 394 с.
Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
Вопросы для обсуждения:
1. Общая характеристика налоговых правонарушений, связанных с непоступлением налогов в бюджеты (внебюджетные фонды).
2. Налоговая ответственность за несоблюдение налогоплательщиком (налоговым агентом) режима ареста имущества (ст. 125 НК РФ).
3. Налоговая ответственности за уклонение налогоплательщика от уплаты налога (ст. 122 НК РФ).
4. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, повлекшее занижение налоговой базы (п. 3 ст. 120 НК РФ).
5. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ).
Литература Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824
Письмо Минфина РФ от 01.07.2004 № 07-02-14/160 «Об ответственности, предусмотренной статьей 120 налогового кодекса российской федерации» // Налогообложение. 2004. № 5.
Письмо МНС РФ от 07.05.2001 № АС-6-16/369@ «О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков — организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 7.
Письмо МНС РФ от 09.04.2004 № 27-0-10/99 «О применении норм НК РФ об ответственности за неуплату налога по статье 122 НК РФ к плательщикам, переведенным на специальные налоговые режимы налогообложения» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2004. № 11.
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. – Екатеринбург Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристь. 2005.