- •Налоговые правонарушения
- •Учебно-методиче ский комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501.65 (021100) «Юриспруденция»)
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Литература1 Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Примерные темы рефератов
- •Вопросы для подготовки к зачету
Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П «О проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // СЗ РФ от 25 июля 2005 г. № 30 (часть II). Ст. 3200.
Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 № 36-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Юкос» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 7 статьи 3 и статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации», 2005 г. № 3.
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. – Екатеринбург Налоги и фин. право. 2004. – 302 с.
Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристь, 2005.
Дополнительная
Винницкий Д. В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Юридический центр Пресс. 2003.
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А Крохина. М.: Издательство Норма. 2003.
Староверова О. В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. пособие: рек. Уч. мет. центром «Проф. учебник» /под. ред. Н. М. Коршунова; Моск. ун-т МВД России. – М.: Юнити, Закон и право. 2004. – 192 с.
Щекин Д. М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пособие / Ред. Пепеляев С. Г. – М.: МЗ Пресс. 2002. – 254 с.
Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и признаки налогового правонарушения.
2. Отграничение налоговых правонарушений от преступлений и административных правонарушений.
3. Состав налогового правонарушения.
4. Объект налогового правонарушения как элемент юридического состава.
5. Объективная сторона налогового правонарушения.
6. Субъект налогового правонарушения.
7. Субъективная сторона налоговых правонарушений.
8. Классификация налоговых правонарушений.
Литература: Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996. № 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
Приказ МВД РФ № 76, МНС РФ № АС-3-06/37 от 22.01.2004 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 11.
Письмо МНС РФ от 28.09.2001 № ШС-6-14/734 «Об ответственности за нарушения налогового законодательства» // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 2001. № 12.
Письмо МНС РФ от 27 марта 2002 г. № ФС-6-26/360 «Обмен информацией» / / Учет, Налоги, Право от 15 мая 2002 г. № 18.
Письмо Минфина РФ от 21.09.2004 № 03-02-07/39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства» // Нормативные акты для бухгалтера. 2004. № 19.