- •Налоговые правонарушения
- •Учебно-методиче ский комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501.65 (021100) «Юриспруденция»)
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 2. Юридическая модель налогового правонарушения
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 3. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
- •Литература: Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 4. Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 5. Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 7. Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 8. Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 9. Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Основная
- •Дополнительная
- •Тема 10. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Литература1 Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Примерные темы рефератов
- •Вопросы для подготовки к зачету
Дополнительная
Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях и Налогового кодекса РФ. — М.: Дашков и К. 2004. — 278 с.
Гришенков М. К, Егельская Ю. С, Маслов А.А. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. — М.: Вершина, 2003. — 257 с.
Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.
Конное О. Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Ред. Пепеляев С.Г.; Академический правовой ун-т. — М.: МЗ Пресс. 2002. — 152 с. (Б-ка налогового юриста).
Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции. Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С. Г. — М.: Статус-Кво. 2004. — 214 с.
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. М.: Издательство Норма. 2003.
Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.: МЦФЭР. 2003. — 394 с.
Тема 6. Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
Вопросы для обсуждения:
1. Общая характеристика кредитных организаций как субъектов налоговой ответственности. Основные составы налоговых правонарушений, совершаемых банками.
2. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ).
3. Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога (ст. 133 НК РФ).
4. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ст. 134 НК РФ).
5. Неисполнение банком решения о взыскании налога, сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ).
6. Непредставление банками налоговым органам информации о финансово-хозяйственной деятельности их клиентов (ст. 135.1 НК РФ).
Литература Нормативные правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
Письмо МНС РФ от 01.02.2002 № 14-3-04/218-Г530 «Об ответственности за непредставление информации об открытии или закрытии валютных счетов» // Документ опубликован не был (СПС Консультант, Гарант).
Письмо ЦБ РФ от 18.06.1999 № 182-Т «О применении отдельных положений инструкции банка России от 31.03.97 № 59 // Вестник Банка России. № 37.
Основная
Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. Брызгалина А. В. — Екатеринбург: Налоги и фин. право. 2004. — 302 с.
Мудрых В. В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учеб. пособие. — М.: Юнити-Дана. 2001.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристь, 2005.
Дополнительная
Богомолов А. М. Административные правонарушения и ответственность в обла¬сти финансов, налогов и сборов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях и Налогового кодекса РФ. — М.: Дашков и К. 2004. — 278 с.
Гришенков М. Е., Егельская Ю. С., Маслов А А Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003. ~- М.: Вершина. 2003. — 257 с.
Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — М.: Юнити-Дана. 2000. — 215 с.
Нагорная Э. Н. Налоговые споры. Соотношение гражданского и налогового законодательства / 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юстицинформ, 2004. — 111 с. (Б-ка жур. Право и экономика)
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. — М.: Издательство Норма. 2003.