Задание к расчетной части курсовой работы по дисциплине "Бухгалтерский управленческий учет"

1. Основные требования

Задание к расчетной части следует распечатать на принтере (ксероксе) и выполнить шариковой или гелевой ручкой.

Полностью распечатанные на принтере работы не будут приниматься в связи с потенциальной возможностью размножения уже готовых работ.

2.Задание

1. Изучите раздел Сведения об организации.

2. Используя данные о начальных остатках в Таблице 4.1, заполните первый раздел оборотной ведомости в Таблице 8.1. Также укажите начальное сальдо в оборотных ведо- мостях по аналитическим счетам (см. раздел Оборотные ведомости).

3. Откройте счета бухгалтерского учета, указав наименование счета и начальное сальдо.

4. В журнале регистрации хозяйственных операций (см. Раздел 5) укажите корреспонденции счетов и соответствующие суммы. Одновременно следует отражать суммы операций в синтетических и аналитических счетах. В счете следует указать номер операции. Суммы, относящиеся к одной операции, следует отражать по одной строке счета. Все проводки должны соответствовать Инструкции по применению Плана счетов.

В целях самоконтроля рекомендуется ставить галочки в поля Дебет и Кредит журнала операций после отражения соответствующей суммы на счете.

Обороты между субсчетами одного счета отразите в синтетических счетах одновременно по дебету и кредиту.

6. Подсчитайте обороты по дебету и кредиту счетов, опре­делите конечные остатки.

7. Проверьте правильность записей через оборотные ведомости.

3. Сведения об Организации

Задание выполняется на примере ЗАО "Комфорт". Акционерное общество занимается производством мягкой мебели и оказанием транспортных услуг.

Общество имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производст­во (транспортный цех).

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, откры­тых к счету 20 "Основное производство".

Общепроизводствен­ные расходы учитываются в целом по цеху основного производ­ства без деления по участкам.

Амортизация нематериальных активов отражается по кредиту счета 05.

Амортизация основных средств транспортного цеха отражается на счете 23.

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются с распределением на счет 90.

Основные материалы в текущем учете приходуются и списываются по учетным це­нам, отклонения учитываются в составе ТЗР (см. Таблицу 4.3). Счета 15 и 16 не применяются. Материалы, не предусмотренные номенклатурой-ценником, учитываются по фактической стоимости.

Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости с применением счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Для транспортных услуг счет не 40 применяется.

Объекты основных средств, стоимостью менее 20 000 руб., учитываются в составе материалов.

4. Исходные Данные

Таблица 4.1 - Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200_ г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства	306 000 000
Амортизация основных средств	44 000 000
Нематериальные активы	60 000
Амортизация нематериальных активов	4 000
Материалы	3 644 550
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам	320 000
Основное производство	184 000
Готовая продукция	1 000 000
Касса	45 000
Расчетный счет	*
Задолженность поставщикам	1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков	600 000
Краткосрочные кредиты банков	2 000 000
Задолженность бюджету	186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения	304 000
Задолженность перед персоналом по оплате труда	800 000
Задолженность подотчетных лиц	10 000
Задолженность перед прочими кредиторами	8 000
Уставный капитал	200 000 000
Резервный капитал	47 532 550
Добавочный капитал	**
Нераспределенная прибыль	10 000 000
Прибыль текущего года	7 000 000

Таблица 4.2 - Данные по вариантам (комментарий к таблице 4.1)

Первая буква фамилии	*	**
А-И	1 984 000	93 000
К-О	1 970 000	79 000
П-Я	1 975 000	84 000

Нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой программный продукт для бухгалтерии собственной разработки.

Таблица 4.3 - Аналитические данные по счету 10 "Материалы"

Наименование	Единица измер-я		Учетная цена*, руб.	Кол-во	Учетная стоимость, руб.	ТЗР, тыс. руб.	Фактическая себестоимость, руб.
Субсчет 10.1 "Сырье и материалы"
Ткань А	м	25		6 000	150 000	55 400	228 550
Ткань Б	м	4,0		2 000	8 000
Скобы металлические	упак.	50		150	7 500
Болты	упак.	50		153	7 650
Итого по 10.1	Х	X		X	173 150
Субсчет 10.2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали"
Каркасы для диванов-кроватей	шт	800		2000	1 600 000	316 000	3 316 000
Каркасы для кресел	шт	400		3500	1 400 000
Итого по 10.2	Х	Х		Х	3 000 000
Субсчет 10.3 "Топливо"
Бензин	л	20		10 000	100 000	0	100 000
Итого по 10.3					100 000
Всего по счету 10	Х	Х		Х	3 273 150	371 400	3 644 550

* Соответствует цене из номенклатуры-ценника

Таблица 4.4 - Остатки незавершенного производства

Статьи затрат	Незавершенное производство, руб.
	Диван-кровать	Кресла
Материалы	60 000	20 000
Основная заработная плата производственных рабочих	30 000	10 000
Отчисления на социальные нужды	11 550	3 850
Общепроизводственные расходы	36 450	12 150
Прочие	-	-
Итого	138 000	46 000

Таблица 4.5 - Задолженность поставщикам

Контрагент	Сумма, руб.
ЗАО "Нева-Ткань"	1 180 000
ОАО "ДОК"	740 000
Итого	1 920 000

Задолженность покупателя – ООО "Магазин "Мебель"" - 600 000 руб.

Таблица 4.6 - Остатки задолженности бюджету

Вид задолженности	Сумма, руб.
Налог на доходы физических лиц	96 000
Налог на добавленную стоимость	90 000
Итого	186 000

Таблица 4.7 - Остатки задолженности внебюджетным фондам

Вид задолженности	Сумма, руб.
Пенсионный фонд (платежи в бюджет)	113 797
Пенсионный фонд (страховая часть пенсии)	89 412
Пенсионный фонд (накопительная часть пенсии)	24 385
Фонд социального страхования (ЕСН)	32 513
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ЕСН)	1 626
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ЕСН)	27 636
ФСС (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)	14 631
Итого	304 000

Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.

Задолженность перед прочими кредиторами:

профком – на сумму 5 000 руб.

депонированная заработная плата – 3 000 руб.