6)Право подписания расчётно-кассовых документов работниками банка и ответств. За подписанные документы.

Предоставление права подписи работникам банка на доку­ментах оформляется приказом (распоряжением) руководителя банка, в котором указывается:

• Ф.И.О.должностного лица;

• наименование должности;

• характер предоставленного права подписи.

На основании приказа (распоряжения) оформляются об­разцы подписей, кот.заверяются руководителем, гл.бух.и оттиском печати банка.

По характеру предоставленного права подписи в зависи­мости от выполняемых ф-ций и совершаемых опер.она может быть единоличной и контрольной.

Право единоличной подписи на расчетно-кассовых докумен­тах предоставляется всем ОИ, кот.ведут счета и отражают опер.в бу.

Право контрольной подписи могут иметь руководитель,гл.бух, их заместители или лица, ими уполномочен­ные, а также ои(контролеры).

Должностное лицо банка несет ответств. за правиль­ность совершения бух.опер. по документу, кот.он подписал.

В случае предоставления права контрольной подписи ои, кот.выполняет опред. круг опер., осущ. им контрольных ф-ций про­изводится по опер., выполняемым др. ои.

Лица, подписавшие расчетно-кассовый документ, не имея на то прав или с превышением своих полномочий, несут ответ­ственность за это в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности.

Работники банка, проверяющие и отражающие в бу документы, обеспечиваются образцами подписей с указанием характера подписи и используют в работе только свои экземпляры образцов подписей. Один комплект образ­цов подписей работников банка находится у гл.бух., кот.обеспечивает своевременное внесение в них изме­нений.

Документы по совершенным опер., хранящиеся в бан­ке, а также предназначенные для выдачи в качестве приложе­ний к выписке по лицевым счетам и пересылаемые в другие банки по межб.расчетам, в обязательном порядке оформляются подписью ои.

7)Охаракт. орг. внутреннего контроля в банке. Охарактеризуйте организацию документооборота? Каждое учреждение банка должно организовывать и осу­щ. внутренний контроль при открытии счета, приеме расчетно-кассовых документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации и совершения опера­ций и отражения их в бу. Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности д/с и ценностей; соблюдение клиентами требований по оформлению пер­вичных учетных документов; своевременное исполнение плат.инструкций клиен­тов на перечисление д/с; перечисление и зачисление д/с в точном соотв. с реквизитами, указанными в плат.инструкциях, принимаемых к исполнению.

Совершение отдельных опер. в банке осущ. с дополнительным контролем. Их перечень банк определяет са­мостоятельно. К таким операциям относятся, например, опе­рации с цб; операции по тек.(расчет­ным) счетам, счетам по учету кредитной задолженности и др.счетам физ.лиц; опер. по приему д/с во вклады (на депозиты) и их возврату; опер. по списанию суммы неустойки (штрафа, пени), не взысканной одновременно с основным платежом; опер. с бланками строгой отчетности; опер. по доходам; опер. по расхо­дам, в том числе будущих периодов; операции с БПК; др. опер. в соотв. с отдельными решениями банка.

Организация документооборота предполагает регулирование потоков документов, регламентирование времени поступления документов в банк и их обработку по установленному графику. Для обеспечения ритмичности работы разрабатываются график документооборота со строгой регламентацией времени переда­чи документов по всем стадиям обработки и ввода информ. для обработки,а также график обслуживания клиентов, кот.утверждаются приказом руководителя банка.

График документооборота устанавливает порядок прохож­дения документов по всем стадиям обработки с целью равномерной передачи информ. на межб. расчетный центр.В графике указываются стадии обработки документов и время.Обработка документов начинается с их поступления в банк через предприятия связи или через межбанковский рас­четный центр,который осущ. обмен и доставку коррес­понденции. На документах, поступивших в банк, ставится дата поступления и производится сортировка по ОИ, обслуживающим клиентов. ОИ проверяют поступившие документы, производят их об­работку и осущ. бух.проводки по отраже­нию операций в бу по соотв.сче­там. Документы, предназначенные для отсылки в другие бан­ки, передаются в подразделение, занимающееся сортировкой и пересылкой корреспонденции.

График обслуживания клиентов составляется с целью равно­мерного получения документов от клиентов в течение банков­ского дня. В нем указываются наименование клиента, номера его счетов и время обслуживания. Прием документов от клиен­тов производится в течение всего рабочего дня.

8)Перечислите и охарактеризуйте регистры аналитического учёта. Перечислите обязательные и дополнительные реквизиты лицевого счёт? Основным регистром аналит. учета в банках явля­ются лицевые счета. Лицевые счета открываются в разрезе ба­лансовых и внебалансовых счетов и ведутся на бумажных или машинных носителях информ.. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных пер­вичных учетных документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов (для балансо­вых счетов) являются:

-номер лиц. счета (например, 3012009640012);

-дата совершения последней операции;

-дата совершения текущей операции;

-номер документа;

-код вида операции (по усмотрению банка);

-номер счета-корреспондента;

-код банка-корреспондента;

-вид валюты;

-код платежа в бюджет (по опер. с республиканским или местным бюджетами);

-сумма операции;

-итоги оборотов по дебету и кредиту;

-сумма входящего остатка;

-сумма исходящего остатка.

По усмотрению банка в лиц. счет могут быть вкл. дополнительные реквизиты, наименование клиен­та, учетный номер плательщика и др.

В отдельных случаях для ведения аналит. учета бан­ки могут использовать карточки, книги, журналы. Они могут вестись, как и лицевые счета, на бумажных или машинных но­сителях информ.

Аналитический учет ос осущ. по видам и отдельным объектам в карточках, заводи­мых на каждый вид (здания и сооружения,т/с,вычислительная техника и т.п.) и объект.В карточках от­мечаются дата приобретения ос,местонахожде­ние,инвентарный номер, результаты переоценки,амортиза­ция оборудования.Помимо этого ос регистри­руются в журнале учета зданий и сооружений, хоз. инвентаря (типовая форма 0409808).

Аналит.учет на складах ведется в карточках,открываемых(бессрочно)на каждое отдельное наименование материалов.Учет движения материалов в этих карточках (приход, расход, остаток) осущ. в нат. и стоимостных измерителях.

Для учета расчетов с персоналом по оплате труда на каждо­го работающего открывается аналит. счет в форме кар­точки «Лицевой счет» и в виде отдельной строки в ведомостях.

Аналит. учет кассовых опер. банка(приходных и расходных)ведется в книге(форма 0482155) кассиров приход­ной и расходной касс(на отдельных листах в разрезе кассиров).

В книгах ведется также учет бланков строгой отчетности.

9)Охарактеризуйте порядок и периодичность выдачи клиенту выписки из лицевого счёта и приложений к ней. Рассмотрите порядок выдачи дубликата выписки из лицевого счета при её утери клиентом? Вся информ. по опер., совершенным за опер. день и отраженным в лицевых счетах,выдается клиен­там в виде выписок из лицевых счетов.Выписки из лиц. счетов,при ведении их на машинных носителях информ.,заверяются штампами банка.К выпискам из лиц.счетов прилагаются копии документов,на основании кот.были совершены опер..Приложениями к выпискам из лиц.счетов могут быть расчетные документы,мемориальные орде­ра,бумажные копии эл. мемориальных документов и др.документы.

Порядок и периодичность выдачи клиенту выписок по сче­ту и приложений к ним оговариваются между банком и клиен­том в договоре тек.(расчетного) банковского счета. Они могут выдаваться лицам,имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, через абонентские ящики или по почте, в том числе эл.

Владелец счета в течение 10 календарных дней после полу­чения им выписки из лиц.счета обязан письменно сооб­щить учреждению банка о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета.Если в указанный срок такие сообще­ния не поступили,то опер., отраженные по счету, и оста­ток средств на нем считаются подтвержденными.

По состоянию на 1 января банк выдает юр. ли­цам выписки из всех действующих лиц. счетов,на кот. отражаются опер. с клиентом за последний рабочий день отчетного года. Порядок подтверждения остатков на лиц. счетах устанавливается в соотв. договоре между банком и клиентом.

При необходимости выдачи дубликатов выписок из лиц. счета банк руководствуется следующими правилами.Дубли­кат выдается в случае утери клиентом выписки из лиц. счета.Для получения дубликата клиент представляет в банк за­явление за подписью руководителя и гл.бух.,в ко­т. указывает причины утраты выписки.Разрешение на вы­дачу дубликата дает руковод.банка или его заместитель.На дубликате выписки ставятся дата выдачи,подписи ОИ и гл. бух.(или лица, им уполномоченного),а также оттиск печати банка.В верхней части документа делается надпись: «Дубликат выписки».Вы­данные дубликаты регис. в спец. книге учета дубликатов выписок из лиц. счетов.

В отдельных случаях для ведения аналит. учета бан­ки могут использовать карточки, книги, журналы. Они могут вестись, как и лиц. счета, на бумажных или машинных но­сителях информ.

10)Перечислите и охарактеризуйте регистры синтетического учёта? Основными регистрами синтетического учета в банках яв­ляются: ежедневный баланс (ежедневный баланс оборотов и ос­татков);кассовый журнал;оборотная ведомость;проверочная ведомость.

Ежедневный баланс банка является основным синтезирую­щим источником, комплексно характеризующим деятель­ность банка на определенную дату.

В ежедневном балансе отражаются:

1) данные по балансовым счетам:

а) обороты по дебету и кредиту за день;

б) исходящие остатки по активу и пассиву;

2) данные по внебалансовым счетам:

а) обороты по приходу и расходу за день;

б) исходящие остатки.

Эти обороты и остатки показываются по каждому балан­совому счету IV порядка и по каждому внебалансовому счету V порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков и по внебалансовым счетам IV и III порядков.В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в це­лом по банку.По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Общепринятой формой представления баланса является го­ризонтальная форма с подразделением на «Актив» и «Пассив».

Правильность составления ежедневного баланса контроли­руется равенством Д и К оборотов и итогов по А и П. По внебалансовым счетам правильность итога остатков проверяется по схеме: к итогу остат­ков за предыдущий операц. день прибавляют сумму оборотов по приходу и вычитают сумму оборотов по расходу за тек. операц. день. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операц. день является обязательным ус­ловием начала нового операц. дня.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руково­д. банка и гл. бух.(или лицами, ими упол­номоченными).

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно«Кассо­вый журнал по приходу»и«Кассовый журнал по расходу».Кас­совый журнал содержит след.реквизиты:

а) номер лиц. счета клиента;

б) номер документа;

в) код отчетности;

г) частные суммы опер.;

д) итоги по журналу.

По такой же форме составляется кассовый журнал по рас­ходу.

Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверж­дения правильности составления кассового журнала его итоги в конце операц. дня сверяются с данными (справками) кассира по приходу и расходу кассы.

Оборотная ведомость предназначена для накопления ин­форм. по балансовым и внебалансовым счетам за опред. период времени,за квартал или год. По усмотрению банка оборотные ведомости могут составляться и ежемесячно.

В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются:

а) входящие остатки по активу и пассиву на начало периода;

б) обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответ­ствующий период;

в) исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по сче­там III и II порядков. В об.ведомости выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по балансу.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя:

а) входящие остатки на начало периода;

б) обороты по приходу и расходу, накопленные за соответ­ствующий период;

в) исходящие остатки на конец периода.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам составляет­ся по счетам V порядка с промежуточными итогами по счетам IV и III порядков и содержит информ.об итогах по клас­су 99 в целом.

Оборотная ведомость проверяется и подписывается руково­д. и гл. бух.(или лицами, ими уполномо­ченными).

Проверочная ведомость предназначена для установления соотв.данных аналит.и синтет. учета. Ведомость составляется ежемесячно и ведется по всем лиц.счетам,открытым на балансе банка.В проверочной ведо­мости выводятся промежуточные итоги остатков по балансо­вым счетам IV, III и II порядков, показываются итоги по каж­дому классу баланса и в целом по А и П. Данные проверочной ведомости сверяются с соотв. дан­ными ежедневного баланса.

Она подписывается ОИ и гл. бух.(или лицом, им уполномоченным).

11)Дайте определение понятиям «межбанковские расчеты», «корреспондентские отношения», «корреспондентский счёт». Назовите основные принципы совершения расчетов по корреспондентским счетам.?

Межб.расчеты-расчеты,возникающие меж­ду НБ РБ и банками,а также между банками по выполнению ден.требований и обязательств по собств. платежам и по платежам,иници­ированным клиентами.

Корресп.отношения-договорные отноше­ния, согласно кот. 1 банк (корреспондент) открывает счет др. банку (респонденту) и осущ. опер. в соотв. с законод. РБ и до­говором на установление корресп.отношений.

Корресп.счет-счет 1 банка,откры­тый в др.банке,на кот. отражаются расчеты,произве­денные последним по поручению и за счет 1 банка на ос­нове закл. между ними корресп. договора.

Основные принципы:

1.Внутриреспубликанские расчеты отделены от межреспуб­ликанских (международных, межгосударственных).

2.Банки, заключившие договоры с банками-корреспонден­тами,производят опер. в рамках этих договоров с учетом требований законод. РБ.

3.Расчеты по выполнению ден.требований и обяза­тельств в нац.валюте, возникающие между банками-резидентами(их филиалами),осущ. через коррес­п. (субкорресп.)счета для внутриреспуб­ликанских расчетов;между учреждениями НБ и между ними и банками-через межфилиальные счета;расчеты в ин.валюте между банками-резидентами и между ними и банками-нерезидентами-через счета типа«Ностро» и «Лоро».

4.Внутриреспубликанские расчеты по корресп.счетам в нац.валюте совершаются с использованием системы ВISS и клиринговой системы в пределах остатка средств на корресп.счетах, по межфилиальным сче­там учреждений НБ-независимо от остат­ка счета; международные-с применением телетрансмиссион­ных сообщений или др.средств связи в пределах средств, кот. должны обеспечить банки-плательщики.

5.Банковские переводы по платежам клиентов осущ. за счет их средств на основании полученных от клиентов плат. инструкций. Плат.инструкции клиента бан­ку оформляются в письменной форме или в форме эл.документа.

6.Банки самостоятельно определяют документы, являющи­еся основанием для осущ. банковского перевода по собств. платежам(своими локальными нормативными документами).

7.Проведение межбанковских расчетов в нац. ва­люте по корресп.счетам их участников осущ. с использованием Автоматизированной системы межбан­ковских расчетов(АС МБР).Оператором системы является Унитарное предприятие «Белорусский межбанковский расчет­ный центр»(УП БМРЦ),участниками-НБ РБ и банки.

12)Дайте определение понятию «платежная система». Раскройте её сущность.

Платежная система-это совокупность банковских и финансовых институтов,плат. инструментов,банковских правил и процедур, межбанковских систем перевода д/с, кот.обеспечивают обращение д/с внутри страны и взаимодействуя с зарубежными плат. системами.

Банковские и финансовые институты-НБ РБ,учреждения банков,действующие на территории РБ,филиалы банков РБ и отделения связи.

Плат. инструменты используемые при безналичных расчётах в РБ: ПТ, ПП, ПТП, чеки, аккредитивы, БПК.