Перечень вопросов по дисциплине Бухгалтерский учёт в банках.

1)Дать определение понятию «буб». Перечислите и охаракт. Основные задачи и особенности ведения буб?

Бу-система непрерывного и сплошного документального отражения информ. о состоянии и дви­жении имущества и обязательств организации методом ее двойной записи в ден. выражении на счетах бу. в соотв. с законод. РБ.

Основные задачи:А)формирование полной и достоверной информ. о деят. банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;

Б)обеспечение при совершении банком опер. внутренних и внеш­них пользователей своевременной информ. о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, трудо­вых и финансовых ресурсов в соотв.с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

В)предотвращение отриц. результатов деят. банка и выявление резервов его финансовой устойчивости.

Особенности:-оперативность бу. Банкам при выпол­нении ими функций, связанных с обслуживанием клиентов, необходимы ежедневные данные о наличии средств на тек. (расчетных) счетах обслуживаемых клиентов. Это опреде­ляет оперативность банковского учета, быстроту реагирования на процессы, происходящие в экономике.Оперативность буб проявляется и в том, что отражение операций в учете производится в день их совершения. Правильность ведения ежедневного учета контролируется балансом. Так, банк ежедневно может убедить­ся в равенстве сумм, затронутых проводками методом двойной записи, по активу и пассиву балансовых счетов. Не будь этой ежедневной проверки невозможно было бы обеспечить точ­ность и четкость учета;

-особая доказательная сила данных банковского учета. Это обусловлено действующим порядком документального оформления совершаемых операций, контроля над их прове­дением, документооборота, хранения документов. Он обеспе­чивает формирование полной, непрерывной и достоверной информации о состоянии расчетов, обязательств, резервов, ценных бумаг, финансовых результатов и прочего, которая не­обходима не только банку, но и его учредителям, инвесторам, налоговым службам, другим заинтересованным организациям и лицам.

2)Перечислить элементы организации бу и отчётности в банкеДать определение понятиям«операционный день»,«банковский день». Перечислите основные составляющие орг. Операционного дня в банке?

Элементы организации бу и отчётности в банке:

-Орг. операционного дня

-Орг. внутреннего контроля

-Ведение регистров бу

-Орг. работы по ведению лицевых счетов

-Формирование и хранение документов

-Составление отчётности

-Формирование учётной политики

Операционный день-деят.банка в течении рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных доку­ментов клиентов и банка, отражением их в бу, завершением обработки информ. и формированием ежедневного баланса.

Часть опера­ц.дня, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка (прием (оформ­ление), контроль первичных учетных документов клиентов и банка, отражение их в бухгалтерском учете), получила назва­ние «банковский день».

Основные составляющие орг. операц. дня в банке:

1)Обеспечение единого подхода к срокам отражения операций,совершаемых в течение операционного дня в регистрах бу.

2)Прием (оформление),контроль первичных учетных документов при осущ. опер. и отражение их в бу.

3)Распределение обязанностей и полномочий между ОИ по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осущ. опер. и отражению их в бу, формированию отчетности.

4)Соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований НПА НБ РБ, учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

3)Перечислите и охарактеризуйте принципы ведения буб.Охаракт.обязанности ОИ? Ведение бу и составление финансовой отчетности осущ. с соблюдением след. принципов:

1.непрерывности деятельности-банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникнове­ния угрозы его ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

2.осмотрительности (осторожности)-активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бу с до­статочной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существую­щие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

3.постоянства правил бу- банк должен обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики бу(учетной политики);

4.начисления - все доходы и расходы, относящиеся к отчетному пе­риоду, должны найти отражение в бу и отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно;

5.приоритета экономического содержания над юр.формой-отражение в бу и отчетности фактов деят. исходя не столько из их правовой формы, сколько из эконом.содержания;

6.достоверности-формирование учетной и отчетной информ. в соотв. с требованиями законод;

7.раздельного отражения активов и пассивов - все счета активов и пас­сивов должны оцениваться отдельно и отражаться в бу и отчетности в развернутом виде;

8.единицы измерения - активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бух.ба­лансе. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекра­щения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;

9.преемственности входящего баланса - остатки на балансовых и вне­балансовых счетах на начало тек.отчетного периода должны соот­в.остаткам на конец предшествующего отчетного периода;

10.существенности информ.-информ. считается существен­ной, если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности.Суще­ственность зависит от размера и характера статей финансовой отчетности, оцениваемых в конкретных обстоятельствах;

11.сопоставимости-пользователи получают информ. о финансо­вом положении банка для определения тенденции ее изменения по сравне­нию с предшествующими или соответств.отчетными периодами или деят.др.банков.

Рабочий день каждого ОИ начинается с проверки записей в лицевых счетах и оформления выписок из них.

Проверка записей в лицевых счетах производится на основании расчетно-кассовых документов. ОИ обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соотв.по принадлежности зачисленных и списанных сумм. Выписки из лицевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам,заверяются штампом банка и вместе с приложениями к ним выдаются представителям клиента или через абонентский ящик в порядке, установленном в договоре.Поступившие в банк документы, предназначенные для оплаты со счетов клиентов, проверяются ОИ на возможность списания средств со счета исходя из остатка средств на счете, с точки зрения законности совершаемых операций и наличия правильности заполнения реквизитов. ОИ проверяют наличие подписей и оттиска печатей, и соответствие их с заявленным образцом. ОИ ведут картотеки документов, ожидающих акцепта для оплаты, и документов, не оплаченные в срок. При наличии и достаточности средств на счете клиента ОИ в установленные сроки производят оплату предъявленных к счету клиента документов с соблюдением действующей очередности платежей.

По окончании банковского дня ОИ оформляют и подготавливают к оплате документы,поступившие после завершения банковского дня.Помещают при необходимости их в картотеки, производят проверку и оформление поступивших в течение банковского дня приложений к выпискам из лицевых счетов.