4)Дать определение понятию «план счетов бу». Структура плана счетов. Классификация контрагентов в банках по плану счетов.

План счетов - это систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности.

План счетов состоит из 10 след.классов:

класс1 – д/c,драг.металлы и межб.опер.;

класс2 - кредиты и иные активные опер.с клиентами;

класс3 - счета по опер.клиентов;

класс4 - ценные бумаги;

класс5-долгосрочные финансовые вложения в уф юр.лиц. ос и прочее имущество;

класс6 - прочие активы и прочие пассивы;

класс7 – собств.капитал банка;

класс 8 - доходы банка;

класс 9 - расходы банка;

класс 99 - внебалансовые счета.

Балансовые счета подразделяются на группы счетов:

счета I порядка (классы);

счета II порядка (двузначные);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные).

Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на след. группы счетов:

счета II порядка (классы);

счета III порядка (трехзначные);

счета IV порядка (четырехзначные);

счета V порядка (пятизначные).

Применительно к плану счетов контрагенты банка подразделяются на след. типы:

1.банки:

-Национальный банк;

-центральные (национальные) банки иностранных государств;

-банки-резиденты;

-банки-нерезиденты;

-международные финансовые организации

2.клиенты:

-небанковские финансовые организации

-коммер. орг, за исключением банков и небанковских финансовых организаций

-ип;

-физ.лица;

-некоммер.организации;

-органы гос.управления РБ

-республиканские органы гос.управления РБ

-местные исполнительные и распорядительные органы

5)Приведите классификацию первичных учётных документов и охарактеризуйте каждый их вид. Перечислите требования, предъявляемые к оформлению расчётно-кассовых документов.

Первичные учетные документы по характеру отражаемых опе­раций делятся на:расчетные документы;кассовые документы;мемориальные ордера;внебалансовые ордера.

Расчетными документами производится оформление безна­личных опер.банка и его клиентов.К ним относятся: ПП, ПТ, ПТП, поручения-реестры.

Кассовые документы используются при оформлении при­ходных и расходных кассовых опер. К ним относятся: по приходным опер.-объявления на взнос наличными, комплект квитанций,приходные (кассовые) ордера,извеще­ния; по расходным опер.-денежные чеки, расходные ор­дера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассо­вые ордера.

Мемориальные документы применяются при совершении внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соотв.с НПА НБРБ.

Внебалансовыми ордерами (приходными и расходными)оформляются все опер.по внебалансовым счетам.

Оформление расчетно-кассовых документов требует соблю­дения опред.условий:

-для составления документов используются стандартные бланки установленной формы, изготовленные типографским способом или составленные с применением технических средств, но с соблюдением установленной формы и реквизитов;

-расчетные документы оформляются в соотв. с тре­бованиями нормативных актов НБ по осу­щ. безналичных расчетов;

-ден.чеки и первые экземпляры расчетных докумен­тов оформляются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати, согласно представленной в банк карточке с образцами подписей и оттиска печати;

-исправления в расчетно-кассовых документах не допуска­ются;

-кол-во экземпляров документов должно быть доста­точным для совершения бух. записей по всем затро­нутым этой опер. счетам;

-документы по кассовым опер. должны соотв. требованиям НПА НБ по ведению кассовых опер. в банках;

-документы по валютным операциям оформляются в соот­в. с НПА НБ по ведению валютных опер.