49

Розділ 2 аналіз доходів та видатків бюджету оржицького району

2.1. Аналіз виконання доходної частини бюджету району

Бюджет – план формування та використання фінансових ресурсів для забезпечення завдань і функцій, які здійснюються відповідно органами державної влади, органами влади Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування протягом бюджетного періоду [1, ст.2].

Бюджет – це не тільки фінансовий план, у якому особлива увага приділяється механізмам платежів, обліку і звітності, він одне з основних знарядь економічної стабілізації та економічного зростання. Це зумовлює необхідність проведення комплексу заходів щодо забезпечення повного і своєчасного надходження до бюджету доходів і здійснення витрат, постійного аналізу доходів і витрат бюджету в плані їх впливу на економічний стан регіону [38, с.109].

Результати виконання бюджету дуже часто тією чи іншою мірою різняться від тих цілей і завдань, якими керувалися при його складанні і затвердженні. В окремих випадках такі розбіжності, хоча вони й були заплановані, можна визначити корисними. Однак, як правило, одержання результатів, відмінних від запланованих, означає, що бюджетна політика, покладена в основу затвердженого бюджету, не проводилася, не було й дієвого контролю за її здійсненням.

Якщо розбіжність результатів із запланованими виявиться суттєвою, це може не тільки завадити досягненню стабілізації в економіці регіону, а й внести в господарське життя численні викривлення, які треба буде виправляти протягом наступного фінансового року чи навіть кількох років.

Звідси випливає необхідність дотримання бюджетної політики і суворого її виконання, відхилення при цьому повинні розглядатися як індикатори збоїв як у функціонуванні економіки в цілому, так і в самому бюджетному процесі, зокрема в заключній його стадії – виконанні бюджету.

Виконання бюджету – це здійснення комплексу заходів із забезпечення повного і своєчасного виконання плану доходів і витрат. При цьому виконання доходної частини бюджету означає надходження не тільки загальної суми передбачених коштів, а й по кожному джерелу [ 29, с.114].

Оскільки у відповідності до Бюджетної класифікації доходів бюджету, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України від 8 липня 2010 року ( зі змінами та доповненнями ) доходи класифікуються на: податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, офіційні трансферти, цільові форди, визначимо їх частку в загальній сумі доходів бюджету Оржицького району ( таблиця 2.1).

Структура доходів бюджету Оржицького району за 2009 та 2011 роки наведена на рис. 2.1.

Аналізуючи надходження податків до місцевих бюджетів Оржицького району за три роки ( рис. 2.1), можна зробити висновок, що в структурі доходів місцевих бюджетів Оржицького району за три роки найбільшу питому вагу займають офіційні трансверти на які припадає близько 71 відсоток загального об’єму доходної частини. Податковим надходженням у 2009 році належало 23,94 відсотки, у 2010 році – 24,62 відсотків, а в 2011 році – 26,44 відсотки.

Неподаткові надходження займають відповідно 3 та 3,07 відсотків за 2009 і 2010 роки відповідно. У 2011 році частка неподаткових надходжень збільшилася і становить 3,14%, порівняно з минулими роками. Частина, яка припадає на цільові фонди та доходи від операцій з капіталом, незначна, тобто займає лише близько 0,05 – 0,04 відсотків в цілому за три роки.

Таблиця 2.1

Аналіз надходжень до бюджету Оржицького району за 2009 – 2011 роки

Надходження	Код нової функціональної класифікації	2009		2010		2011
		Надійшло за рік, грн	Питома вага, %	Надійшло за рік, грн	Питома вага, %	Надійшло за рік, грн	Питома вага, %
Податкові надходження:	10000000	15126964,22	23,94	18193541,84	24,62	21605069,47	26,44
Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості	11000000	11585553,71	76,59	14002407,59	76,96	16143301,02	74,72
Податки на власність	12000000	264639,17	1,75	277459,54	1,53	77123,46	0,36
Збори за спеціальне використання природних ресурсів	13000000	2180508,77	14,41	2703496,32	14,86	4056027,44	18,77
Внутрішні податки на товари та послуги	14000000	100827,76	0,67	111974,71	0,62	0	0,00
Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів	16000000	0	0,00	0	0,00	11131,12	0,05
Місцеві податки і збори	18000000	0	0,00	0	0,00	894769,75	4,14
Інші податки	19000000	995434,81	6,58	1098203,68	6,04	422716,68	1,96
Неподаткові надходження:	20000000	1895663,05	3,00	2268035,66	3,07	2566167	3,14
Доходи від власності та підприємницької діяльності	21000000	170043,69	8,97	212076,25	9,35	16989,25	0,66
Продовження табл. 2.1
Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу	22000000	259456,81	13,69	133713,89	5,90	120624,32	4,70
Інші неподаткові надходження	24000000	58257,78	3,07	18689,08	0,82	29310,13	1,14
Власні надходження бюджетних установ	25000000	1407904,77	74,27	1903556,44	83,93	2399243,3	93,50
Доходи від операцій з капіталом:	30000000	486768,42	0,77	17710,17	0,02	3225,87	0,004
Надходження від продажу основного капіталу	31000000	486768,42	100,00	17480	98,70	3225,87	100,00
Надходження від продажу землі	33000000	0	0,00	230,17	1,30	0	0,00
Цільові фонди:	50000000	31845,17	0,05	36404,24	0,05	32466,5	0,04
Збір за забруднення навколишнього природного середовища	50080000	31845,17	100,00	36404,24	100,00	32466,5	100,00
Офіційні трансферти:	40000000	45650313,1	72,24	53379851,66	72,24	57503923,21	70,37
Від органів державного управління	41000000	45351682,2	99,35	53255410,66	99,77	57503923,21	100,00
З іншої частини бюджету	43000000	298630,9	0,65	124441	0,23	0	0,00
Разом	90010200	63191553,96	100,00	73895543,57	100,00	81710852,05	100

Рис. 2.1. Структура доходів бюджету Оржицького району за 2009-2011 роки

Якщо розглядати окремо кожне джерело, то помічаємо, що в податкових надходженнях найбільшу частку займають податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості, який на протязі 2009 – 2010 років має тенденцію до зростання, а в 2007 році до спадання становить 74,72%. Незначну частку в загальній сумі податкових надходжень займають такі податки і платежі, як податок на власність, збори за спеціальне використання природніх ресурсів, внутрішні податки на товари та послуги, окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів, місцеві податки і збори. Частка інших податків в 2011 році зменшилася, порівняно з попередніми роками і становить 1,96%.

В структурі неподаткових надходжень найбільшу частку мають власні надходження бюджетних установ і відповідно їх частка дорівнює 74,27%, 83,93% і 93,50%. Як бачимо, у 2011 році цей показник має найбільше значення, а в 2009 році найменше.

Помічаємо спадання частки адміністративні збори та платижі на протязі трьох років і в останньому році він становить 4,7%.

Найменшу частку у неподаткових надходженнях займають надходження коштів від інших неподаткових надходжень, а також від доходів від власності та підприємницької діяльності.

Надходження від продажу основного капіталу майже 100% у загальній сумі доходів від операцій з капіталом. Помічаємо зменшення його частки у 2010 році до 98,7 %.

Кошти одержані за збір забруднення природного середовища становлять 100% у трьох роках.

Вагоме значення у структурі офіційних трансфертів мають від органів державного управління. На протязі трьох років воно зросло з 99,35 до 100.

Отже, з вище розглянутого можна сказати, що бюджет Оржицького району є незбалансованим, оскільки немає достатньо коштів для здійснення власних, так і делегованих повноважень, а також для забезпечення населення соціальними послугами не нижче рівня мінімальних соціальних гарантій. Тому даний район утримується лише за рахунок дотацій і субвенцій, які він отримує з державного бюджету.

Згідно Бюджетного кодексу України, бюджет Оржицького району складається із загального та спеціального фондів [1, ст.13].

Складовими частинами загального фонду бюджету є:

• всі доходи бюджету, крім тих, що призначені для зарахування до спеціального фонду бюджету;

• всі видатки бюджету, що здійснюються за рахунок надходжень загального фонду бюджету;

• кредитування бюджету (повернення кредитів до бюджету без визначення цільового спрямування та надання кредитів з бюджету, що здійснюється за рахунок надходжень загального фонду бюджету);

• фінансування загального фонду бюджету.

Складовими частинами спеціального фонду бюджету є:

• доходи бюджету (включаючи власні надходження бюджетних установ), які мають цільове спрямування;

• видатки бюджету, що здійснюються за рахунок конкретно визначених надходжень спеціального фонду бюджету (у тому числі власних надходжень бюджетних установ);

• кредитування бюджету (повернення кредитів до бюджету з визначенням цільового спрямування та надання кредитів з бюджету, що здійснюється за рахунок конкретно визначених надходжень спеціального фонду бюджету);

• фінансування спеціального фонду бюджету.

Розподіл бюджету на загальний та спеціальний фонди визначається законом про Державний бюджет України. Джерела формування спеціального фонду визначаються виключно законами України.

Оскільки, бюджет складається з двох фондів, а саме загального і спеціального, проаналізуємо виконання доходної частини бюджету Оржицького району за кожним фондом окремо за 2009 – 2011 роки в таблицях 2.2 і 2.3.

Таблиця 2.2

Аналіз виконання доходної частини бюджету Оржицького району за 2009–2011 роки в питомій вазі, (%)

Надходження	2009 рік			2010 рік			2011 рік
	Затвердже-но на рік	Виконано	% Виконан-ня	Затверджено на рік	Виконано	% Виконання	Затвердже-но на рік	Виконано	% Вико-нання
Податки на доходи, по-датки на прибуток, по-датки на збільшення рин-кової вартості	10385268	11585553,71	111,56	13109909	14002407,59	106,81	15390095	16143301,02	104,89
Збори за спеціальне використання природних ресурсів	1864008	2180508,77	116,98	2509140	2703496,32	107,75	3605290	4056027,44	112,50
Внутрішні податки на товари та послуги	159250	100827,76	63,31	109760	111974,71	102,02	0	0	0,00
Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів	0	0	0,00	0	0	0,00	8860	11131,12	125,63
Місцеві податки і збори	0	0	0,00	0	0	0,00	121200	132559,45	109,37
Інші податки	926625	995434,81	107,43	994440	1098203,68	110,43	372400	386102,14	103,68
Доходи від власності та підпр. діяльності	113220	136318,44	120,40	146900	190958,5	129,99	940	979	104,15
Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу	240239	259456,81	108,00	121000	133713,89	110,51	114500	120624,32	105,35
Інші неподаткові надходження	34050	47167,94	138,53	14720	15031,05	102,11	17800	29293,6	164,57
Надходження від про-дажу основного капіталу	4300	7504,5	174,52	0	0	0,00	5800	5879,87	101,38
Продовження табл. 2.2
Від органів державного управління	42389961,01	42287790,2	99,76	51167294	50611306,53	98,91	57852856,21	57503923,21	99,40
Всього по загальному фонду	56116921,01	57600562,94	102,64	68173163	68867092,27	101,02	77489741,21	78389821,17	101,16
Податки на власність	200000	264639,17	132,32	229000	277459,54	121,16	42596	77123,46	181,06
Місцеві податки і збори	0	0	0,00	0	0	0,00	614830	762210,3	123,97
Інші податки	0	0	0,00	0	0	0,00	26500	36614,54	138,17
Доходи від власності та підприємницької діяльності	0	33725,25	0,00	6800	21117,75	310,56	0	16010,25	0,00
Інші неподаткові надходження	0	11089,84	0,00	0	3658,03	0,00	0	16,53	0,00
Власні надходження бюджетних установ	447850	1407904,77	314,37	559410	1903556,44	340,28	635500	2399243,3	377,54
Надходження від продажу основного капіталу	271800	479263,92	176,33	0	17480	0,00	0	-2654	0,00
Надходження від продажу землі	0	0	0,00	0	230,17	0,00	0	0	0,00
Збір за забруднення навколишнього природного середовища	16600	31845,17	191,84	30130	36404,24	120,82	63591	32466,5	51,06
Від органів державного управління	3063892	3063892	100,00	2663540	2644104,13	99,27	0	0	0,00
З іншої частини бюджету	302557	298630,9	98,70	124441	124441	100,00	0	0	0,00
Всього доходів спеціального фонду	4302699	5590991,02	129,94	3613321	5028451,3	139,16	1383017	3321030,88	240,13
Всього доходів	60419620,01	63191553,96	104,59	71786484	73895543,57	102,94	78872758,21	81710852,05	103,60

Таблиця 2.3

Аналіз виконання доходної частини бюджету Оржицького району за 2009–2011 роки в абсолютній величині (грн)

Надходження	2009 рік			2010 рік			2011 рік
	Затверджено на рік	Виконано	Відхилення (+,-)	Затверджено на рік	Виконано	Відхилення (+,-)	Затверджено на рік	Виконано	Відхилення (+,-)
Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості	10385268	11585553,71	1200285,71	13109909	14002407,59	892498,59	15390095	16143301,02	753206
Збори за спеціальне використання природних ресурсів	1864008	2180508,77	316500,77	2509140	2703496,32	194356,32	3605290	4056027,44	450737,4
Внутрішні податки на товари та послуги	159250	100827,76	-58422,24	109760	111974,71	2214,71	0	0	0
Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів	0	0	0	0	0	0	8860	11131,12	2271,12
Місцеві податки і збори	0	0	0	0	0	0	121200	132559,45	11359,45
Інші податки	926625	995434,81	68809,81	994440	1098203,68	103763,68	372400	386102,14	13702,14
Доходи від власності та підпр. діяльності	113220	136318,44	23098,44	146900	190958,5	44058,5	940	979	39
Адміністративні збори та платежі, доходи від неко-мерційного та побічного продажу	240239	259456,81	19217,81	121000	133713,89	12713,89	114500	120624,32	6124,32
Інші неподаткові надходження	34050	47167,94	13117,94	14720	15031,05	311,05	17800	29293,6	11493,6
Продовження табл. 2.3
Надходження від продажу основного капіталу	4300	7504,5	3204,5	0	0	0	5800	5879,87	79,87
Від органів державного управління	42389961,01	42287790,2	-102170,81	51167294	50611306,53	-555987,47	57852856,21	57503923,21	-348933
Всього по загальному фонду	56116921,01	57600562,94	1483641,93	68173163	68867092,27	693929,27	77489741,21	78389821,17	900080
Податки на власність	200000	264639,17	64639,17	229000	277459,54	48459,54	42596	77123,46	34527,46
Місцеві податки і збори	0	0	0	0	0	0	614830	762210,3	147380,3
Інші податки	0	0	0	0	0	0	26500	36614,54	10114,54
Доходи від власності та підприємницької діяльності	0	33725,25	33725,25	6800	21117,75	14317,75	0	16010,25	16010,25
Інші неподаткові надходження	0	11089,84	11089,84	0	3658,03	3658,03	0	16,53	16,53
Власні надходження бюджетних установ	447850	1407904,77	960054,77	559410	1903556,44	1344146,44	635500	2399243,3	1763743
Надходження від продажу основного капіталу	271800	479263,92	207463,92	0	17480	17480	0	-2654	-2654
Надходження від продажу землі	0	0	0	0	230,17	230,17	0	0	0
Збір за забруднення навколишнього природного середовища	16600	31845,17	15245,17	30130	36404,24	6274,24	63591	32466,5	-31124,5
Від органів державного управління	3063892	3063892	0	2663540	2644104,13	-19435,87	0	0	0
З іншої частини бюджету	302557	298630,9	-3926,1	124441	124441	0	0	0	0
Всього доходів спеціального фонду	4302699	5590991,02	1288292,02	3613321	5028451,3	1415130,3	1383017	3321030,88	1938014
Всього доходів	60419620,01	63191553,96	2771933,95	71786484	73895543,57	2109059,57	78872758,21	81710852,05	2838094

Рис. 2.2. Динаміка виконання бюджету Оржицького району за 2009-2011 роки

До загального фонду зведеного бюджету Оржицького району за 2009 рік зараховано податків та зборів в сумі 57600,56тис. грн., що становить 102,6% до плану на рік ( рис. 2.2).

Надходження до спеціального фонду Оржицького району за звітний період становлять 5590,9 тис. грн., або 129,9 відсотки до плану.

Надходження до спеціального фонду Оржицького району за 2009 рік становлять 5590,9 тис. грн., або 129,9% до плану.

Із 11 видів податків, що надходять до загального фонду бюджету Оржицького району виконано планові показники по 9-ми, невиконані по 2-ти податках.

Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості отримано 11585,6 тис. грн., що становить 111,6%.

Виконані планові показники по збору за спеціальне використання природніх ресурсів, по інших податках, доходи від власності та підприємницької діяльності, адміністративні збори та платежі, інші неподаткові надходження, надходження від продажу основного капіталу.

По Адміністративних зборах та платижах, доходів від некомерційного та публічного продажу отримано доходів в сумі 259,5тис. грн., що становить 108% до плану.

Найбільші суми перевиконання спостерігаються по надходженнях від продажу основного капіталу при плані 4,3 тис. грн. даного податку отримано 7,5 тис. грн., або 174,5 відсотків.

Найбільша сума недовиконання спостерігається по внутрішніх податках на товари та послуги при затвердженому плані 159,3 тис. грн, а виконано було 100,8, що становить 63,3% сумі 404,1 тис. грн. Також не виконано план надходжень від органів державного управління. При плані 42389,9 тис. грн. надійшло 42287,7 тис. грн., що становить 99,76%.

Збори за спеціальне використання природніх ресурсів за поточний рік отримано 2180,5 тис. грн. при плані 1864 тис. грн., що становить майже 117%.

По інших податках отримано коштів в сумі 995,4 тис. грн. що становить 107,4 %.

При плані 34 тис. грн. від інших неподаткових надходженнь за рік надійшло 47,2 тис. грн. або 138,5 %.

Доходи від власності та підприємницької діяльності за поточний рік отримано 136,3 тис. грн. при плані 113,2 тис. грн., що становить майже 120%.

До загального фонду зведеного бюджету Оржицького району за 2010 рік зараховано податків та зборів в сумі 68867 тис. грн., що становить 101,02% до плану на рік.

Надходження до спеціального фонду Оржицького району за 2010 рік становлять 5028,5 тис. грн., або 139,2% до плану.

Із 11 видів податків, що надходять до загального фонду бюджету даного району виконано планові показники по 10-ти, невиконані по 1-му податках.

Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості отримано 14002,4 тис. грн., що становить 106,8%.

Виконані планові показники по збору за спеціальне використання природніх ресурсів, по інших податках, внутрішні податки на товари та послуги, доходи від власності та підприємницької діяльності, адміністративні збори та платежі, інші неподаткові надходження, надходження від продажу основного капіталу, місцеві податки і збори, окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів.

Збір за спеціальне використання природніх ресурсів отримано в сумі 2703,4 тис. грн., що становить 107,8% до плану, внутрішні податки на товари та послуги отримано в сумі 112 тис. грн., що становить 102% до плану.

Сума недовиконання спостерігається від органів державного управління, оскільки виконання становить лише 98,91%.

Що стосується інших податків то їх надійшло 1098,2 тис. грн., що становить 110,43 відсотків до планових показників.

Найбільша сума перевиконання спостерігаються по доходах від власності та підприємницької діяльності при плані 146,9 тис. грн. даного податку отримано 190,9тис. грн., або майже130%.

По надходженню від інших неподаткових надходжень помічаємо що затверджено 14,7 тис. грн., а виконано в сумі 15 тис. грн. або 102,11 % до плану.

При плані 121 тис. грн. податку з власників транспортних засобів за рік надійшло 133,7 тис. грн. або 110,5 %.

До загального фонду зведеного бюджету Оржицького району за 2011 рік зараховано податків та зборів в сумі 78389,82 тис. грн., що становить 101,16% до плану на рік.

Надходження до спеціального фонду Оржицького району за 2011 рік становлять 81710,85 тис. грн., або 103,6% до плану.

Із 11 видів податків, що надходять до загального фонду бюджету даного району виконано планові показники по 10-ти, невиконані по 1-му податках.

Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості отримано 16143,3 тис. грн., що становить 104,9%.

Виконані планові показники по збору за спеціальне використання природніх ресурсів, по інших податках, внутрішні податки на товари та послуги, доходи від власності та підприємницької діяльності, адміністративні збори та платежі, інші неподаткові надходження, надходження від продажу основного капіталу, місцеві податки і збори, окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів.

Сума недовиконання спостерігається від органів державного управління, оскільки виконання становить лише 99,4%.

Відповідно до вимог статей 64-65 та 69 Бюджетного кодексу України для забезпечення реалізації спільних соціально – економічних і культурних програм територіальних громад доходи бюджету Оржицького району формуються за рахунок відрахувань від податків та зборів і поділяються на:

1) доходи, які враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів формується за рахунок:

• 75 відсотків податку на доходи фізичних осіб, що справляється на території району;

• плата за ліцензії на певні види господарської діяльності та сертифікати, що видаються виконавчими органами відповідних місцевих рад;

• реєстраційний збір за проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців, що справляється виконавчими органами відповідних місцевих рад;

• державне мито в частині, що належить відповідним бюджетам

2) доходів, що не враховуються при визначенні обсягів між бюджетних трансфертів:

• фіксований податок, що зараховується до місцевих бюджетів;

• податок на прибуток підприємств та фінансових установ;

• плата за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення; плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин; збір за спеціальне використання води водних об'єктів місцевого значення; збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

• плата за землю, що зараховується до бюджетів місцевого самоврядування;

• місцеві податки і збори, що зараховуються до бюджетів місцевого самоврядування, включаючи збір за провадження деяких видів підприємницької;

• фіксований сільськогосподарський податок у частині, що зараховується до бюджетів місцевого самоврядування;

• плата за розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів;

• штрафні санкції за порушення законодавства про патентування;

• адміністративні штрафи, що накладаються місцевими органами виконавчої влади та виконавчими органами місцевих рад або утвореними ними в установленому порядку адміністративними комісіями;

• штрафні санкції внаслідок невиконання укладених розпорядником бюджетних коштів договорів з суб'єктами господарювання на придбання товарів, робіт і послуг за рахунок коштів місцевих бюджетів;

• надходження від орендної плати за користування майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності;

• плата за надані в оренду водні об'єкти місцевого значення;

• концесійні платежі щодо об'єктів комунальної власності.

• Виконання бюджету Оржицького району за доходами, що враховуються та не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів наведено на рис.2.3 та таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз виконання бюджету району за доходами, що враховуються та не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів за 2009 - 2011 роки

Найменування податків	Код бюджетної класифікації	Виконання, грн			Відхилення 2010р. до 2009р.	Відхилення 2011р. до 2010 р.	Відхилення 2011р. до 2009р.
		2009 рік	2010 рік	2011 рік
Доходи, які враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів (перший кошик) - закріплені доходи		14601059	17522147,8	20261569	2921088,8	2739421,16	5660509,93
Податок на доходи фізичних осіб	11010000	11575353,7	13992477,1	16130877,8	2417123,4	2138400,72	4555524,09
Плата за землю	13050000	2138632,33	2673002,1	4022329,97	534369,77	1349327,87	1883697,64
Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності	14060000	8050,7	8965,4	0	914,7	-8965,4	-8050,7
Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності	14070000	92777,06	103009,31	0	10232,25	-103009,31	-92777,06
Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва	16050000	536896,65	617556,64	0	80659,99	-617556,64	-536896,65
Державне мито	22090000	249348,57	126907,09	108361,18	-122441,5	-18545,91	-140987,39
Надходження від продажу землі	33010000	0	230,17	0	230,17	-230,17	0
Доходи, які не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів (другий кошик) - власні доходи		2482214,19	2541971,67	3863176,67	59757,48	1321205	1380962,48
Податок на прибуток підприємств	11020000	10200	9930,51	12423,22	-269,49	2492,71	2223,22
Податок з власників транспортних засобів	12020000	264639,17	277459,54	29923,96	12820,37	-247535,58	-234715,21
Продовження табл. 2.4
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу	12030000	0	0	47190,5	0	47190,5	47190,5
Місцеві податки і збори	16010000	76172,2	80736,56	11131,12	4564,36	-69605,44	-65041,08
Місцеві податки і збори	18000000	0	0	894769,75	0	894769,75	894769,75
Інші податки і збори	19000000	0	0	422716,68	0	422716,68	422716,68
Адміністративні штрафи та інші санкції	21080000	136318,44	190958,5	979	54640,06	-189979,5	-135339,44
Плата за ліцензії	22010000	0	0	7123	0	7123	7123
Надходження від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим державним майном	22080000	10108,24	6806,8	5140,14	-3301,44	-1666,66	-4968,1
Інші неподаткові надходження	24000000	58257,78	18689,08	29310,13	-39568,7	10621,05	-28947,65
Власні надходження бюджетних установ	25000000	1407904,77	1903556,44	2399243,3	495651,67	495686,86	991338,53
Кошти від реалізації скарбів, майна, одержаного державою або територіальною громадою в порядку спадкування чи дарування, безхазяйного майна, знахідок, а також валютних цінностей і грошових коштів, власники яких невідомі	31010000	7504,5	0	5879,87	-7504,5	5879,87	-1624,63
Надходження від відчуження майна, яке належить АРК та майна, що знаходиться в комунальній власності	31030000	479263,92	17430	-2654	-461833,9	-20084	-481917,92
Збір за забруднення навколишнього природного середовища	50080000	31845,17	36404,24	0	4559,07	-36404,24	-31845,17
Всього	90010100	17083273,2	20064119,5	24124745,6	2980846,3	4060626,16	7041472,41

Рис. 2.3. Динаміка виконання бюджету за доходами, що враховується і не враховується при визначенні міжбюджетних трансфертів за 2009-2011 роки

Отже, за 2011 рік доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів отримано в сумі 20261,5тис. грн., що на 2739,4 тис. грн. більше порівняно з 2010 роком та на 5660,5 тис. грн. більше порівняно з 2009 роком.

Як бачимо, що за 2011 рік доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів отримано в сумі 3863,2 тис. грн., що на 1321,2тис. грн. більше порівняно з 2010 роком та на 1380,6 тис. грн. більше порівняно з 2009 роком.

Таким чином провівши аналіз виконання доходної частини місцевих бюджетів Оржицького району, можна зробити висновок щодо ефективності їх виконання за 2009 – 2011 роки. Так, під ефективністю розуміється відношення між отриманими ресурсами, а саме надходженнями податків та зборів та поставленими завданнями, тобто плановими показниками. Ефективність є результатом цілого ряду зусиль по досягненню поставлених завдань.

Проаналізувавши бюджет Оржицького району в цілому можна зробити висновок про ефективне виконання доходної частини бюджету району за 2009 - 2011 роки тому що відсоток виконання надходжень перевищує 100%.