2. Анализ актива и пассива баланса
Анализ актива и пассива баланса является частью анализа имущественного положения при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния предприятия. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ структуры и изменения статей баланса показывает:
какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;
какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;
какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;
насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов;
каково распределение заемных средств по срочности;
какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.
На основе Формы 1 «Бухгалтерский баланс» (за 2009-2011г.) можно провести анализ актива и пассива баланса ООО «Содействие».
Рисунок 2 – Валюта баланса ООО «Содействие»
Из диаграммы видно, что общая стоимость имущества предприятия в 2011 году составила 8261 тыс. руб., что на 4778 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году, и на 888 тыс.руб. меньше, по сравнению с 2009 годом.
Рисунок – 3 Оборотные активы ООО «Содействие»
Оборотные активы в 2009 году составляли 9149 тыс.руб., в 2010 – 13039 тыс.руб. и в 2011 - 4389 тыс. руб. Оборотные активы увеличились в 2010 году по отношению к 2009 году на 3890 тыс. руб. и составили 13039 тыс.руб., основное увеличение произошло по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» (на 4228 тыс.руб), что говорит об увеличение объемов производства с одной стороны, а с другой - замедляется оборачиваемость капитала, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Также произошел рост краткосрочных финансовых вложений, с нуля до 80 тыс.руб. в 2010 году. Денежные средства увеличились на 11тыс.руб., этот показатель является положительным, так как характеризует увеличение ликвидности предприятия, правильное использование оборотного капитала.
Из построенной диаграммы видно, что в 2010 году, по сравнению с 2009 годом произошло увеличение запасов на 4226тыс. руб., но в 2011 наблюдается снижение на 3342 тыс. руб. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) снизились в 2011 году, по сравнению с 2010 на 10 тыс.руб., а в 2009 году финансовых вложений не было вообще. Денежные средства и денежные эквиваленты в 2011 году возросли с 65тыс.руб. в 2009годом до 85 тыс.руб., что характеризует положительную динамику предприятия. Прочие оборотные активы сократились в 2011 году до 3717тыс. руб. Наибольший удельный вес оборотных активов в 2011 и 2010 годах составляют запасы, а в 2009 году - прочие оборотные активы.
Рисунок 4 – Соотношение собственных и заёмных средств в ООО «Содействие»
Из диаграммы видно, что имеет место увеличение суммы собственных средств с 6635 тыс.руб. в 2009 году до уровня 6785 тыс.руб. в 2011 году в связи с ростом нераспределенной прибыли в 2011 году на 150 тыс.руб. Также можно отметить уменьшение заёмных средств в 2011 году на 1038 тыс.руб., по сравнению с 2009 годом. В 2010 году уровни собственных и заемных средств, практически, совпадали.
В пассиве баланса за период 2009-2010 гг. произошли такие изменения, как увеличение долгосрочных и краткосрочных обязательств. По сравнению с 2009 годом, долгосрочные обязательства в 2010 году возросли на 39тыс.руб., а краткосрочные – на 3851 тыс.руб.. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения кредиторской задолженности с 2514тыс.руб. в 2009 году до 6365тыс.руб. – в 2010.
Таблица 1 – Структура кредиторской задолженности
Статьи баланса |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Всего |
2514 |
6365 |
1476 |
27,4 |
48,8 |
17,87 |
Поставщики и подрядчики |
2249 |
6098 |
1256 |
24,58 |
46,8 |
15,2 |
Задолженность перед персоналом организации |
182 |
172 |
163 |
2,0 |
1,3 |
1,97 |
Задолженность перед гос. внебюдж. фондами |
17 |
18 |
11 |
0,18 |
0,13 |
0,133 |
Задолженность по налогам и сборам |
65 |
76 |
45 |
0,7 |
0,58 |
0,54 |
Прочие кредиторы |
1 |
1 |
1 |
0,01 |
0,008 |
0,012 |
БАЛАНС |
9149 |
13039 |
8261 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Из приведенной таблицы видно, что в 2011 году, по сравнению с 2009 годом происходит снижение задолженности по всем статьям. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась с 2249 тыс.руб. до 1476тыс. руб. (на 773тыс.руб); также произошло снижение задолженности перед персоналом организации на 19тыс.руб. или на 0,03%, что свидетельствует о положительной динамики предприятия. Также можно наблюдать, что в 2010 году кредиторская задолженность составляла 6365тыс.руб., а это на 4889тыс.руб. больше, чем в 2011 году.