- •1 Теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
- •1.1 Понятия финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
- •1.2 Основные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности
- •Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •1.3 Методологические подходы к определению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
- •2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ооо «ТобШина»
- •2.1 Общая характеристика предприятия “оооТобШина”
- •2.2 Общая оценка финансового состояния и его динамики
- •Анализ объемов продаж
- •Анализ финансовых результатов
- •2.3 Диагностика платежеспособности и финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Анализ финансовых коэффициентов
- •Оценка восстановления платежеспособности
- •2.4 Предложения по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.2 Общая оценка финансового состояния и его динамики
Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс (в форме отчета) ООО «ТобШина» по состоянию на 01 января 2009 - 2012 гг., который представлен в таблице 6, 7, 8.
Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2009 г.
Агрегированные величины |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельные веса, % к итогу |
Изменения |
|||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
% к изменению итога баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВ |
||||||||
1. Иммобилизованные средства |
490 |
498 |
12,3 |
11,9 |
+8 |
-0,4 |
+1,6 |
+3,9 |
2. Мобильные средства |
3497 |
3692 |
87,7 |
88,1 |
+195 |
+0,4 |
+5,6 |
96,1 |
2.1. Материальные оборотные средства |
3339 |
3516 |
83,7 |
83,9 |
+177 |
+0,2 |
+5,3 |
87,2 |
2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы |
158 |
176 |
4,0 |
4,2 |
+18 |
+0,2 |
+11,4 |
8,9 |
Баланс |
3987 |
4190 |
100,0 |
100,0 |
+203 |
0,0 |
+5,1 |
100,0 |
ПАССИВ |
||||||||
1. Собственные средства |
1755 |
2005 |
44,0 |
47,9 |
+250 |
+3,9 |
+14,3 |
123,2 |
2. Заемные средства |
2232 |
2185 |
56,0 |
52,2 |
-47 |
-3,8 |
-2,1 |
-23,2 |
2.1 Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства |
2232 |
2185 |
56,0 |
52,2 |
-47 |
-3,8 |
-2,1 |
-23,2 |
Баланс |
3987 |
4190 |
100,0 |
100,0 |
+203 |
0,0 |
+5,1 |
100,00 |
Анализ показывает, что в отчетном периоде на ООО”ТобШина” в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. Удельный вес оборотных средств увеличился на 177 тыс. рублей. Доля денежных средств увеличилась на 18 тыс. рублей.
При характеристике сложившейся структуры источников необходимо отметить, что доля капитала и резервов увеличилась с 44% до 47,9%. Предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Таблица 7-Сравнительный аналитический баланс за 2010 г.
Агрегированные величины |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельные веса, % к итогу |
Изменения |
|||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
% к изменению итога баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВ |
||||||||
1. Иммобилизованные средства |
498 |
514 |
11,9 |
10,5 |
+16 |
-1,4 |
+3,2 |
+2,2 |
2. Мобильные средства |
3692 |
4403 |
89,1 |
89,5 |
+711 |
+1,4 |
+19,3 |
+97,8 |
2.1. Материальные оборотные средства |
3516 |
4191 |
83,9 |
85,2 |
+675 |
+1,3 |
+19,2 |
+92,8 |
2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы |
176 |
212 |
4,2 |
4,3 |
+36 |
+0,1 |
+20,5 |
+5,0 |
Баланс |
4190 |
4917 |
100,0 |
100,0 |
+727 |
0,0 |
+17,4 |
100,0 |
ПАССИВ |
||||||||
1. Собственные средства |
2005 |
2408 |
47,9 |
49,0 |
+403 |
+1,1 |
+20,1 |
+55,4 |
2. Заемные средства |
2185 |
2509 |
52,2 |
51,0 |
+324 |
-1,2 |
+14,8 |
+44,6 |
2.1 Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства |
2185 |
2509 |
52,2 |
51,0 |
+324 |
-1,2 |
+14,8 |
+44,6 |
|
4190 |
4917 |
100,0 |
100,0 |
+727 |
0,0 |
+17,4 |
100,00 |
Анализ показывает, что в отчетном периоде на ООО”ТобШина” в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. Удельный вес оборотных средств значительно увеличился на 675 тыс. рублей. Доля денежных средств увеличилась незначительно на 36 тыс. рублей.
При характеристике сложившейся структуры источников необходимо отметить, что доля капитала и резервов увеличилась незначительно с 47,9% до 49%. Предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Таблица 8- Сравнительный аналитический баланс за 2011г.
Агрегированные величины |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельные веса, % к итогу |
Изменения |
|||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах, тыс. руб. |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
% к изменению итога баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АКТИВ |
||||||||
1. Иммобилизованные средства |
514 |
520 |
10,5 |
10,0 |
+ 6 |
- 0,5 |
+ 1,2 |
+ 2,1 |
2. Мобильные средства |
4403 |
4678 |
89,5 |
90,0 |
+ 275 |
+ 0,5 |
+ 6,2 |
+ 97,9 |
2.1. Материальные оборотные средства |
4191 |
4241 |
0,95 |
0,91 |
+ 50 |
- 0,04 |
+ 1,2 |
+ 17,8 |
2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы |
212 |
437 |
0,05 |
0,09 |
+ 225 |
+ 0,04 |
+ 106,1 |
+ 80,1 |
Баланс |
4917 |
5198 |
100,0 |
100,0 |
+ 281 |
0,0 |
+ 5,7 |
100,0 |
ПАССИВ |
||||||||
1. Собственные средства |
2408 |
2895 |
49,0 |
55,7 |
+ 487 |
+ 6,7 |
+ 20,2 |
+ 173,3 |
2. Заемные средства |
2509 |
2303 |
51,0 |
44,3 |
- 206 |
- 6,7 |
- 8,2 |
- 73,3 |
2.1 Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3. Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства |
2509 |
2303 |
51,0 |
44,3 |
-206 |
- 6,7 |
- 8,2 |
- 73,3 |
Баланс |
4917 |
5198 |
100,0 |
100,0 |
+ 281 |
0,0 |
+ 20,6 |
100,00 |
Анализ показывает, что в отчетном периоде на ООО «ТобШина» в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание мобильных средств над иммобилизованными. Удельный вес оборотных средств изменился на 50 тыс. руб. Доля денежных средств увеличилась незначительно.
При характеристике сложившейся структуры источников необходимо отметить, что доля капитала и резервов увеличилась с 49,0% до 55,7%. Предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов.