4. Учет основных средств

В качестве основных средств Общество признает активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия, оговоренные в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Поступление основных средств в ООО «Коникс-Школьник» оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств ОС-1. Акт составляется на каждый объект, к нему прилагается техническая документация. На основании данного акта бухгалтером открывается инвентарная карточка учёта объекта основных средств.

Выбытие основных средств также оформляется актом, форма которого зависит от причины выбытия. Причинами выбытия основных средств могут быть ликвидация (полная или частичная); уничтожение при стихийных бедствиях.

Выбытие объекта оформляется комиссией путём составления акта (форма № ОС-4). Этот акт является также основанием для оприходования на склад материалов после ликвидации объекта.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предъявляемые к объектам основных средств, но со стоимостью не более 20000 руб. учитываются в составе материально-производственных запасов.

На основании учетной политики переоценка основных средств не производится.

Затраты на ремонт основных средств учитываются по фактически произведенным затратам. По состоянию на 01.01.2012 года основных средств ООО «Коникс-Школьник» имело на сумму 960 тыс. руб..

Нематериальных активов на предприятии ООО «Коникс-Школьник» нет

4. Учет труда и заработной платы

ООО «Коникс-Школьник» в целях исчисления расходов на оплату труда руководствуются положениями статьи 255 НК РФ. В соответствии с этой статьей в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работника в денежном выражении и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления и т.д.

Основным документом, регулирующим отношения по начислению и выплате зарплаты работникам предприятия является Трудовой кодекс РФ.

Учётом личного состава работающих занимается главный бухгалтер ООО «Коникс-Школьник». Первичным документами по учёту численности и движения работающих, являются приказы о приёме, увольнении, переводе на другую работу, предоставление отпуска. Каждому работнику предоставляется табельный номер.

На предприятии применяется простая повременная система оплаты труда. Оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ. У всех работников фирмы есть фиксированный оклад.

Основанием для начисления заработной платы работникам является табель учета рабочего времени.

На основании табеля бухгалтер составляет расчетную ведомость с начислением заработной платы и производит удержания.

В Книге учета доходов и расходов указывается только та сумма заработной платы и прочих выплат, которая фактически выдана сотрудникам.

Заработную плату работникам перечисляют платежным поручением через банк.

Расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.