17. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия. Доля основных средств в активах. Порядок расчета и анализа показателей обновления, износа и выбытия основных средств.

Анализ состава структуры и динамики имущества

Кредитоспособность заемщика зависит от наличия у него сырьевых ресурсов, транспортных средств, а так же от кого насколько эффективно используются основные и оборотных средств.

Для оценки состояния и эффективности использование имущества заемщика, используется следующая информация:

1. актив баланс (форма – 1)

2. Приложение к балансу форма – 5, в котором указывается о движении отдельных видов имущества

3. Отчет о прибыли и убытках

4. Данные аналитического учета на предприятии

5. Акт ввода в эксплуатацию основных средств

Последовательность проведения анализа имущества:

1. Оценка изменения стоимости имущества за отчетный период (темп роста стабильности стоимости имущества). Свидетельствует о расширении бизнеса, а следовательно повышение перспектив развития и его кредитоспособности.

2. Снижение темпов роста, сокращение стоимости имущества (о проблемах деятельности заемщика, что может отрицательно сказаться на его платежеспособности). Рассчитать изменение стоимости имущества по отдельным статьям (при этом особое внимание стоит обратить на те же статьи изменения, по которым было 20 %)

3. Определить удельный вес и темпы роста дебиторской задолженности, которые свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота, что отрицательно влияет на кредитоспособность.

4. Рассматриваются варианты по увеличению стоимости имущества и оптимизацию по их использованию

Порядок расчета и анализа показателей обновления, износа и выбытия основных средств.

Качество и количество изготовленной продукции зависит от технического состояния основных средств. Для оценки состава технических средств используется система показателей:

1. Коэффициент износа = (Сумма начисленной амортизации) / (Первоначальная стоимость основных средств). Характеризует сколько процентов составляет изношенное оборудование, приемлемым уровнем считается до 50%.

2. Коэффициент годности = (Остаточная стоимость основных средств) / (Первоначальная стоимость основных средств). 100% -коэффициент износа. Характеризует качественное состояние, производственную способность основных фондов на определенную дату.

3. Коэффициент обновления = (стоимость поступивших основных средств) / (Стоимость основных средств на конец года). Характеризует на сколько процентов обновляется оборудование за год, приемлемый уровень 10-15%.

4. Коэффициент выбытия = (стоимость выбывших основных средств) / (стоимость основных средств на начало периода). Рассматривается во взаимоувязке с коэффициентом обновления и об улучшении состояния основных средств, свидетельствует превышение коэффициента обновление над коэффициентом выбывания

В результате оценки средств определяется направление деятельности заемщика по увеличению источников финансирования, обновление и модернизация производственных мощностей.

18.Понятия деловой активности организации, ее значение для оценки финансового состояния предприятия. Состав трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия. Анализ конкурентоспособности предприятия.

Понятие деловой активности – эффективное использование имущества, в конечном итоге характеризуется прямой полученной выручки от реализации прибылью, рассмотрение рынка сбыта, то есть деловой активности.

В процессе анализа деловой активности сопоставлены темпы роста имущества, выручки и прибыли. Уровень деловой активности считается приемлемым при условии, что темпы роста реализации опережают темпы роста активов, а темпы роста прибыли должны быть выше темпов роста реализации - золотое правило работы предприятия.

19.Порядок расчета и анализа показателей деловой активности: выручка от реализации, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость материальных и финансовых ресурсов, обязательств и собственного капитала.

Основными показателями являются фондоотдача, оборачиваемость средств, производительность труда.

Фондоотдача = выручка от продаж / среднегодовая стоимость основных средств.

Этот показатель характеризует выручку приходуется с каждого рубля основных средств и характеризует эффективность исполнения основных средств. Эффективность исполнения характеризуется производительностью труда.

Производительность труда = выручка от продаж / среднесписочная численность работников.

Эти показатели сопоставляются с данными бизнес-плана прошлого периода и других аналогичных предприятий.

Увеличение производительности труда и фондоотдачи свидетельствует о повышении деловой активности, росте прибыли и повышении надёжности клиентов банка.

Важнейшими показателями деловой активности являются показатели оборачиваемости средств. Оборачиваемость измеряется в количестве оборотов или разах (коэффициентах) и в днях.

Ускорение оборачиваемости средств способствует росту прибыли, т.к. каждый оборот завершается получением прибыли. Кроме этого, чем быстрее оборачиваемость, тем меньше уровень обесценения средств из-за инфляции и меньше требуется денег для осуществления производственной деятельности.

При анализе фактические показатели за отчётный период сопоставляются с показателями за отчётный период сопоставляется с показателями оборачиваемости за предшествующий период, рассматриваются причины и факторы, которые повлияли на ускорение или замедление оборачиваемости.

Факторы, влияющие на оборачиваемость оборотных средств предприятия:

• Своевременность заключения договоров с поставщиками;

• Уровень технического состояния;

• Уровень квалификации работников;

• Уровень автоматизации;

• Конкурентоспособность продукции;

• Платёжеспособность показателей;

• Форма расчётов.

Для повышения деловой активности необходимо заключение длительных, прямых договоров с поставщиками и покупателями, приобретение новых технологий, обновление оборудования, повышение конкурентоспособности оборудования.