22.Система показателей доходности (рентабельности) и их значение для оценки финансового состояния предприятия. Порядок расчета и анализа показателей доходности.

Кроме абсолютных показателей для оценки эффективности деят-ти хозяйственных субъектов используются относительные показатели или показатели рентабельности.

Для сравнительного анализа эффективности деятельности банка используются показатели доходности, т.е. рентабельности. Наиболее часто используются следующие показатели доходности: рент-ть продаж, рент-ть активов или имущ-ва, рент-ть УК, рент-ть собственного и заёмного капитала.

Чистая прибыль банка X 100%

1. Доходность (рентабельность) активов =________________________________

Средняя стоимость активов

2. Доходность (рентабельность) капитала = Чистая прибыль банка * 100%

Собственный капитал банка

3. Коэффициент процентной маржи характеризует доходность кредитных операций

Проценты полученные - проценты X 100%

4. Доходность (рентабельность) капитала = уплаченные

Средние остатки работающих активов

4. Процентный спрэд = Процентные ставки по привлеченным средствам - Процентные ставки по размещенным средствам

Методика оценки показателей доходности:

1. Изучение их динамики

2. Сопоставление показателей доходности банка с данными других кредитных организаций и средними показателями.

3. Изучение факторов, влияющих на показатели доходности: абсолютна сумма прибыли, и факторы, влияющие на нее (оборачиваемость кредитов, своевременность погашения, структура кредитных и депозитных операций, портфелей, себестоимость банковских услуг).

4. Пути повышения эффективности деятельности (увеличение объема предоставляемых услуг и повышение их качества, совершенствование управления активами и пассивами, рисками ликвидностью, увеличение собственного капитала, ресурсов банка, улучшение качества кредитного портфеля банка, сокращении просроченной задолженности по кредитам и процентов по ним.

При анализе показатели рент-ти рассчитываются в динамике за ряд лет, а также сопоставляются с показателями рентабельности передовых эффективных пред-й и со средним уровнем рент-ти по отраслям.

Основными факторами влияния на рент-ть явл-ся оборачиваемость ср-в, увеличение кол-ва и повышение кач-ва реализации продукции, расширение ассортимента, повышение уровня автоматизации и другие факторы

23. Экономическая сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Кредитоспособность предприятия. Группировка статей актива и пассива баланса по срокам.

Важнейшей категорией финансового состояния заемщика является платежеспособность, т.е. способность предприятия своевременно рассчитываться по своим обязательствам и привлекать средства на эти цели по приемлемым ценам. Ликвидность (платежеспособность) предприятия включает в себя ликвидность активов и ликвидность баланса.

Под ликвидностью активов понимается возможность и срок трансформации активов в денежные средства.

• Ликвидность баланса - соответствие сроков трансформации активов в денежные средства

сроком погашения обязательств.

• Ликвидность предприятия — способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Ликвидность предприятия зависит от количества и качества реализации реализованной продукции, оборачиваемости средств, прибыли, платежеспособности покупателей. В свою очередь ликвидность оказывает влияние на своевременность поставок сырья, материалов, топлива.

При несвоевременных расчетах с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами предприятия уплачиваются штрафы, пени, неустойки, что отрицательно сказывается на финансовую устойчивость и снижает возможность расширения производственной деятельности.

Для оценки ликвидности предприятия банки используют источниками: баланс, отчет о прибылях и убытках, выписки с расчетного счета, кредитная история.

Ликвидностью называют способность ценностей превращаться в деньги. Последние считаются абсолютно ликвидными средствами. У ликвидности, как у медали, две стороны. С одной стороны, это величина, обратная по отношению ко времени, необходимому для быстрой продажи актива по данной цене. С другой стороны, это сумма, которую можно за него выручить.

Группировка статей актива и пассива баланса по срокам

Из всех перечисленных видов ликвидности легче всего поддается расчету, а значит, и анализу ликвидность баланса. Ее анализ начинается с того, что все активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы — в зависимости от скорости превращения в денежные средства; пассивы — в зависимости от срочности оплаты).

Для оценки ликвидности баланса заемщика активы группируются по степени ликвидности, а пассивы по срокам востребования или погашения. При этом следует учитывать при его оценки на ликвидные, исключая не ликвидные статьи: расходы будущих периодов и дебиторская задолженность со срокам погашения свыше 1 года.

Абсолютно ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняются следующие соотношения:

А1≥П₁

А₂≥П₂

А₃≥П₃

А₄≤П₄

Это означает, что в графе «Платежный излишек или недостаток» табл. все значения должны быть положительными:

• выполнение первых трех соотношений из неравенств равнозначно тому, что текущие активы превышают обязательства предприятия перед внешними кредиторами, и четвертое неравенство будет в этом случае выполняться автоматически.

• выполнение четвертого соотношения свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости).

Если не будет выполняться хотя бы одно из неравенств, баланс предприятия не может считаться абсолютно ликвидным.