- •3.Основополагающие хар-ки банка.
- •4.Общая хар-ка и особенности организ.Анал.Работы в бр.
- •7.Учетная, отчетная, стат. Инфо.
- •9.Внутренняя и внешняя система инфо.
- •10.Методы факторного анализа обобщающих показателей.
- •11. Классификация видов анализа. Отраслевой и межотраслевой анализ. Оперативный, ретроспективный и перспективный анализ.
- •12.Внутренний и внешний анализ. Сплошной и выборочный анализ. Комплексный и тематический анализ.
- •14. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ.
- •15. Объем производства и реализации продукции. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
- •16. Анализ ассортимента и структуры продукции. Анализ качества и конкурентоспособности продукции. Анализ ритмичности работы предприятия
- •17. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия. Доля основных средств в активах. Порядок расчета и анализа показателей обновления, износа и выбытия основных средств.
- •20. Анализ прибыли: виды прибыли, показатели прибыли и их анализ
- •4. Выявление резервов увеличения прибыли:
- •42.Процентная политика банка, ее содержание и задачи. Анализ активов и пассивов банка по их стоимости и доходности. Планирование процентных доходов и расходов?
- •22.Система показателей доходности (рентабельности) и их значение для оценки финансового состояния предприятия. Порядок расчета и анализа показателей доходности.
- •Экономическая сущность ликвидности и платежеспособности предприятия. Кредитоспособность предприятия. Группировка статей актива и пассива баланса по срокам.
- •Система показателей ликвидности предприятия и ее анализ. Анализ движения денежных средств.
- •Коэффициент абсолютной ликвидности или мгновенной ликвидности (к1) характеризует
- •3. Обобщающим показателем платежеспособности является коэффициент покрытия, который показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.
- •26.Анализ возвратности кредитов.
- •27.Понятие финансовой уст-ти.
- •28.Абсолютные и относительные показатели.
- •29.Заключительный этап анализа.
- •30.Анализ сбалансированности активов и пассивов. Оценка риска ликв-ти
- •Понятие рейтинга.
- •Оценка процентного риска методом разрывов (гэп-анализ).
- •Анализ использования прибыли и формирования фондов банка.
- •Анализ открытой валютной позиции банка.
- •36. Анализ доходности деят-ти банка.
- •37. Методика оценки финансовых результатов. Анализ доходов и расходов банка по основным направлениям деятельности.
- •Определение цены банковских услуг и анализ ее обоснованности. Анализ процентных ставок по размещенным и привлеченным средствам.
- •39. Анализ доходности конверсионных и валютно-обменных операций
- •40. Анализ риска вложений в ценные бумаги
- •59. Анализ кредитного портфеля по срокам, доходности, отраслевой принадлежности
- •53. Анализ привлеченных средств по степени их востребованности.
- •42. Процентная политика банка, ее содержание и задачи анализа.
1.Роль Э\А в банк.деятельности, его знач-е в проведении банк. аудита
Э/а очень тесно связан с рядом дисциплин, знания которых необходимо для квалифицированного проведения анализа хоз.деят-ти пред-я. В первую очередь анализ хоз.дея-ти связан с экон.теорией, которая изучая экономические законы, механизм не действия, создаёт теоретическую основу для развития всех экон.дисциплин. Анализ хоз.деят-ти определённым образом содействует развитию ЭКТ: многочисленные аналитические исследования показывают сведения о проявлении тех или иных эк.законов.
Аналогичным образом проявляется связь анализа хоз.дея-ти с отраслевыми экономиками. Глубокий анализ хоз.дея-ти пред-я невозможно провести не зная экономики отрасли и орг-и произ-ва на анализируемом пред-и.
Э/а очень тесно связан с планированием и управлением пред-м. в анализе хоз.деят-ти широко исп-ся плановые материалы. Поэтому аналитик должен хорошо знать основы госуд.регулирования экономики и методику планирования произ-ва анализ.пред-я. В то же время научнообоснованное планирование и управление нац.экономикой и пред-ми невозможно осущ-ть без широкого использования результатов анализа хоз.деят-ти.
Связь анализа с б/у также имеет обоюдный хар-р. С одной стороны, сведения б/у явл.главным источником инф-и при анализе хоз.деят-ти. Не зная методики б/у и сод-я отчётности очень трудно подобрать для анализа необходимые материалы и проверить их доброкачественность. С другой стороны требования, которые предъявляются к анализу хоз.деят-ти, так или иначе переадресуются б/у.
Аналитическая взаимосвязь проявляется между анализом и аудитом. Главная цель аудита – оценка достоверности отчётной бух.инф-и, используемой для анализа и контроля деят-ти пред-я, в то же время в процессе аудита широко использ-я аналит-е процедуры для доказ-а достоверности бух.инф-и и диагностики фин.состояния пред-я.
Со статистикой: выполнение анал.расчётов, построение таблиц, группировок, графиков. Требуются знания стат.методов обработки инф-и.
2.Э\А-спец.отрасль знаний.
Анализ – метод познания, явлений, событий, хозяйственных процессов.
ЭА – разновидность анализа вообще и направлен на изучение отношений возникающих в процессе производства, распределения и потребления, материальных благ.
ЭА выделился из состава учётных дисциплин в 16-17 веке и получил наибольшее развитие в рыночных отношениях. В современных условиях ЭА играет важную роль в системе управления, т.к. он подготавливает, обосновывает управленческие решения. Роль обосновывает, какое решение будет эффективным.
Макроэкономический анализ – мировой и национальной экономик и закономерность их развития.
Микроэкономический анализ – анализ деятельности хозяйствующих субъектов.
Особенностью ЭА в современных является то, что широко используются компьютерные технологии, что позволяет повысить оперативность аналитических данных, а следовательно и принимаемых управленческих решений. Кроме этого использование компьютерных технологий позволяет разработать и подготовить управленческие решения с тем, чтобы выработать наиболее оптимальные.
Под оптимальными решениями в КО понимается такое управленческое решение, при котором банк получит максимальную прибыль и минимальные риски.
Предметом является исследование хозяйственно-финансовой деятельности предприятий и организации, клиентов и банков, причинно следственных связей возникающих в процессе этой деятельности.
Предмет ЭА – система показателей характеризующих хозяйственно-финансовую деятельность.
Система показателей характеризующих банковскую деятельность: объём привлечённых и размещённых средств, операции с ц/б, ликвидность, платёжеспособность.
Содержание ЭА – реализация, прибыль, расходы банка.
Показатели делятся на количественные – объём изучаемых явлений и качественные – эффективность использования количества.
Основными задачами ЭА являются:
Оценка эффективности хозяйственно-финансовой деятельности. В результате сопоставления деятельности с конкурирующими предприятиями, данные бизнес-плана или прошлых лет.
Выявление причин и факторов, оказавших влияние на наследуемые показатели и измерение влияния этих факторов. Выявленные отрицательные факторы устраняются, а влияние факторов надо увеличивать.
Выявление резервов повышения эффективности производства и разработка рекомендаций по внедрению этих резервов и принятию управленческих решений.
Контроль за выполнением бизнес-плана.
Научно-экономическое обоснование бизнес-плана.
Оценка рисков и выработка рекомендаций по их минимизации.
3.Основополагающие хар-ки банка.
Основополагающей характеристикой банка является то, что осуществляются в совокупности, следующие БО: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Кроме вышеперечисленных КО, банки осуществляют следующие виды БО: выдача банковских гарантий, привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, купля-продажа ин.валюты в наличной и безналичной формах.
БО, а также связанные с ними риски, доходы, расходы, прибыль, а также ликвидность, платёжеспособность является объектами ЭА. В зависимости от целей и задач анализа субъектов, в качестве объекта может выступать вся хозяйственно-финансовая деятельность банка или отдельные его показатели.
Субъекты ЭА: аналитические службы банка – анализируют свою деятельность с целью повышения конкурентоспособности и прибыльности.
Объект анализа – все показатели хозяйственно-финансовой деятельности банка в совокупности.
Субъект территориального БР: цель – обеспечение надёжности, объект – все показатели хозяйственно-финансовой деятельности банка.
Субъект налоговые службы: цель – выявить достоверность, полноту вносимых платежей в бюджет. Объект – платежи в бюджет; доходы, расходы и прибыль.
Субъект клиент: цель – определение целесообразности, поддержание отношений с данным банком, т.е. его надёжность и % ставки по кредитам и депозитам.
Субъект конкурирующие банки: цель – повышение собственной конкурентоспособности. Объект – вся коммерческая деятельность банка (% ставки), акционеры.
Субъект акционеры: цель – оценка доходности, надёжности банка. Объект – финансовые результаты, надёжность и финансовая устойчивость.
Субъект аудиторские фирмы: цель – подтверждение законности и оценка эффективности БО. Объект – доходы, расходы, прибыль, БО.
Субъект органы власти – анализируют деятельность банка, с целью отслеживания основных тенденций развития экономики регионов, банковских рисков.
Аналитической деятельностью занимаются различные структурные подразделения банков. Причём каждый банк разрабатывает собственную структуру аналитических служб. В крупных КО создаются отделы общеэкономического анализа, осуществляют методологическое руководство аналитической деятельностью.
Кредитный отдел занимается оценкой кредитных рисков, кредитоспособности заёмщиков, анализом структуры и динамики кредитного портфеля, разработка перспективных направлений кредитования.
Отдел по управлению (активами, пассивами и ликвидностью) анализируют структуру активных и пассивных операций. Целью её оптимизации и ликвидность с целью её регулирования.
Отдел казначейства или эффективности деятельности банка анализирует расходы, доходы, прибыль, рентабельность.
Отдел информатизации занимается сбором и обработкой аналитической информации. Всю аналитическую работу можно разделить на 3 этапа: аналитический – оценка данных таблиц, описание закономерностей и тенденций развития хозяйственных субъектов, а также причин и факторов, оказавших влияние на исследуемые показатели, предварительный – осуществляется группировка данных, расчёт показателей, составление таблиц, графиков и диаграмм; и заключительный – делаются выводы, указывающие резервы по повышению фиктивности деятельности и даются рекомендации по внедрению этих резервов и принятию управленческих решений.
Аналитическая служба банка при исследовании банковских рисков тщательно изучают хозяйственно-финансовую деятельность клиентов, их кредитоспособность и перспективы развития.В учреждениях БР аналитической деятельностью занимаются различные управления и отделы.