4.Общая хар-ка и особенности организ.Анал.Работы в бр.

Дея-ть служб в/к опр-ся 242-П от 16.12.03 «Об орг-и в/к в КО и банковских группах».

Задачи служб в/к: обеспечение эффек-ти деят-ти банка; оценка экон.целесообразности и эф.банк.оп-й; управление банк.рисками, т.е. их выявление, измерение и принятие мер по поддержанию рисков на уровне, отраж-м фин.уст-ть банка; обеспечение достоверности и своев0ти отчётности банка.

Службы в/к испол-т ан.инф-ю различных отделов, обобщают её, систематизируют и могут сам.проводить ан.исследования по различным вопросам дея-ти банка. О своей деят-ти регулярно отчитываются перед ГУЦБ. По вопросам оценки рисков, упр-я активами, пассивами службы в/к банка взаимод-ют со службами надзора и инспектирования.

Наряду с анализом эффек-ти банк.дея-ти и рисков, службы в/к несут отв-ть за достов-ть отч.инфор-и. аудиторские фирмы при проверке дост-ти год.отч-ти используют инф-ю служб в/к. службы в/к осущ-т проверки кач-ва упр-я рисками, надёжности учёта и отч-ти и соблюдения зак-ва РФ.

В связи с тем, что неустойчивость банк.системы одной из стран может поставить под угрозу не только этой, но и ряда др.стран, международный комитет по банк.надзору и регул-ю (Базельский комитет) разработал основопол-е принципы эф.использ-я банк.надзора, кот-е должны способ-ть повышению надёжности банков. Всего разработано 25 основных принципов банк.надзора: 1 предус-т сам-ть и незав-ть над.органов; 2-5 регулируют вопросы лицензирования; 6-15 опр-т основные требования к размеру соб.ср-в, достаточностью резервов и правила контроля упр-я рисками; 16-20 хар0ют методы надзора; 21 сод-т требования к инф-и, т.е. необходимость публикации отч-ти и её дост-ть; 22 раскрывает полномочия проверяющих органов и возможность корректировки пок-ей при невыполнении требований и норм; 23-25 рег-т консалидированный банк.надзор, т.е. вопросы обмена инф-й между надзорными органими разных стран и проверок дея-ти банк.межд.службами по надзору и регул-ю.

Ряд этих принципов исп-ся в рос.банк.системе и ведётся работа по внедрению межд.стандартов по надзору, в т.ч. и рекомендаций Базель-2.

аудит-деятельность направленная на контролирование процесса получения прибыли.

5.предмет и задачи Э\А в учреждениях БР.

КО стремится к оптимизации структуры активных и пассивных операций, в целях максимизации прибыли. оценка возможности банка позволяет обеспечить их баланс с рыночнми запросами, тем самым создать адекватную основу для принятия решений. анализ возможности проводится на основе исследования внутренних и внешних условий работы банка. внешние условия определяются направлениями эконом.пол-ки в стране и контролирующей роли БР. В процессе анализа БР выявляет степень соблюдения банками нормативов лик-сти и отчислений в централизованные фонды. в первую очередь его интересует состояние и устойчивость банк.системы, в связи с чем банк.регулирование предполагает формирование и применение спец.правил и инструкций для банк.деятельности, а также контролировать их соблюдение. т.о.проверка фин.состояния КО обеспечивает соблюдение этих инструкций и обеспечивает их фин.устойчивость. банк.надхор охватывает:-требования к капиталу,-анализ и диагностику фин.состояния банка,-выявление и оценку проблемного состояния банков,-установ.факта критического состояния банков и банков, наход.в зоне мошенничества. Методы банк.надзора:-дистационный надзор(оценка фин.состояния КО с помощью отчетности), - контактный надзор (оценка фин.состояния КО с помощью инспекторционных проверок на месте.)БР контролирует деятельность КО путем анализа фин.состояния.

6.субъект и объект Э\А.

Для анализа деятельности хозяйствующих субъектов используется различная информация, которая классифицируется на несколько групп: Учётная - информация, полученная в результате системного б/у, оперативного (оборотно-сальдовая ведомость, данные аналитического и синтетического учёта, первичные документы).

• Отчётная – различные формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчётности. Она удобна для анализа и чаще всего используется внешними пользователями.

• Нормативная – бизнес-планы, различные нормативы и нормы, законы, инструкции.

• Вглучётная – информация, которая не носит системного характера, жёстко не регламентируется по составу и структуре (материалы проверок).

Для оценки деятельности клиентов в КО используются различные источники информации, устав предприятия, выписки со счетов, данные картотеки, кредитные и депозитные договора, материалы кредитного комитета. Одним из важнейших источников информации и хозяйственно-финансовой деятельности предприятия является квартальная и годовая бухгалтерская отчётность, которую все предприятия обслуживают в банке в обязательном порядке, предоставляют в банк.

Годовая отчётность предприятия содержит следующие формы: отчёт о прибылях и убытках, отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, приложение к балансу, пояснительную записку, аудиторское заключение, бухгалтерский баланс.

Состав бухгалтерской отчётности определяется Приказом Министерства финансов РФ от 22.07.03 №67.

Квартальная отчётность содержит более краткую информацию и включает следующие формы: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств.

№1660-У от 17.02.06. «О перечислениях, формах и порядке составления и представления …».

Банковская отчётность – предусмотренное действующим законодательством и нормативными актами ЦБ формы получения информации о деятельности КО, при которой БР получает информацию в виде отчётных документов утверждённых им и подписанных собственноручно или электронно-цифровой подписью лиц отвечающих за достоверность представленных сведений.

Принципы составляющие б/о: обязательность; документарная обоснованность; юридическая сила.

Состав б/о уточняется ежегодно ЦБ. Любая КО обязана предоставлять 3 вида отчётности: бухгалтерская, финансовая, отчётность для публикации.

Годовой баланс КО составляется в 2-х вариантах:

1. в форме годовой ведомости. Данная форма содержит сведения о данных актива и пассива. По данным актива можно проанализировать стоимостную оценку имущества, ц/б. состав пассива свидетельствует обо всех требованиях, обязательствах предъявляемых банку. Важным показателем является наличие прибыли, как финансового результата деятельности. По данным анализируется формирование и размещение денежных средств, состояние кредитных, кассовых, расчётных и других б/о.

2. в форме оборотной ведомости. По главам А, Б, В, Г отчёт составляется в рублях, а по Д в штуках. Представлены остатки на начало и конец периода, и обороты по Дт и Кт.

3. о прибылях и убытках – ежеквартальная. Указываются: сумма доходов и расходов с указанием символа, нарастающих итогов с начала года. Отчёт предоставляется на 1-е число месяца следующего за отчётным и предоставляется в территориальное учреждение.

Финансовая отчётность – на основе принципов международных стандартов создаётся база данных, позволяющая более реально оценить показатели ликвидности, платёжеспособности и доходности банков.

Основные формы отчётности по кредитной деятельности:

• информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности; данные о крупных кредитах;

• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения.