Решение
Рассчитаем величину общей фондоотдачи по исходной факторной модели по формуле:
Фообщ = Фондоотдача активной части основных фондов * Удельный вес активной части фондов в стоимости ППОФ
Имеем:
- в базисном периоде
Фообщбаз = 0,77 * 0,54 = 0,4158 руб./руб.
- в отчетном периоде
Фообщотч = 0,75 * 0,56 = 0,42 руб/руб.
Изменение общей фондоотдачи составило
ΔФо = Фообщотч - Фообщбаз = 0,42 – 0,4158 = 0,0042 руб/руб.
Результаты представим в виде таблицы:
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение, +,- |
1. Удельный вес активной части фондов в стоимости ППОФ, % |
54 |
56 |
2 |
2. Фондоотдача активной части основных фондов |
0,77 |
0,75 |
-0,02 |
3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. рублей. |
5530 |
5330 |
-200 |
4. Объем производства продукции, тыс.руб. |
2300 |
2240 |
-60 |
5. Фондоотдача общая |
0,416 |
0,420 |
0,004 |
Рассчитаем интегральным способом влияние факторов на величину общей фондоотдачи
Влияние изменения удельного веса активной части фондов
ΔФоdа = Фоабаз*Δd + 0,5* ΔФоа * Δd = 0,77 * 0,02 + 0,5 * (-0,02) * ( 0,02) = 0,015 руб./руб.
Влияние изменения фондоотдачи активной части основных фондов
ΔФоа = dбаз*ΔФоа + 0,5* ΔФоа * Δd = 0,54 * (-0,02) + 0,5 * (-0,02) * (0,02) = -0,011 руб./руб.
Общее влияние всех факторов: 0,015-0,011= 0,004 руб./руб.
Таким образом, применение интегрального способа факторного анализа показало, что на величину общей фондоотдачи отрицательно повлиял один фактор – изменение фондоотдачи активной части фондов. Этот фактор уменьшил общую фондоотдачу на 0,011 руб./руб. Однако за счет изменения доли активной части ОПФ фондоотдача возросла на 0,015 руб./руб. Общее влияние составило 0,004 руб./руб.
3. Постройте факторную модель объема выпуска и с помощью способа абсолютных разниц определите влияние численности персонала, количества отработанных смен и выработки в смену на одного работника на изменение объема выпуска продукции.
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютн. отклонения |
|
24 144 1500
|
25 146 1505
|
|
Сделайте выводы.
Решение
Величину выпуска продукции можно рассчитать по следущей факторной модели
ВП = Ч * С * В / 1000, где
ВП – выпуск продукции
Ч – численность работников, чел.
С – количество смен
В – выработка в смену, шт
Абсолютные отклонения можно рассчитать по формуле
А = Потч – Пбаз, где
Потч, Пбаз – соответственно значение показателя в отчетном и базовом периоде
Результаты расчетов представлены в таблице.
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абс.откл |
1. Численность работников, чел. |
24 |
25 |
1 |
2. Количество смен |
144 |
146 |
2 |
3. Выработка в смену, шт. |
1500 |
1505 |
5 |
4. Выпуск продукции, тыс.шт. |
5184 |
5493,25 |
309,25 |
Рассчитаем с помощью способа абсолютных разниц влияние факторов на величину выпуска продукции.
Влияние численности
ΔВПЧ = ΔЧ * Сбаз * Вбаз / 1000 = 1 * 144 * 1500 / 1000 = 216 тыс.шт.
Влияние количества отработанных смен
ΔВПС = Чотч * ΔС * Вбаз / 1000 = 25 * 2 * 1500 / 1000 = 75 тыс.шт
Влияние величины сменной выработки
ΔВПВ = Чотч * Сотч * ΔВ / 1000 = 18,25 тыс.шт
Влияние всех факторов: 216+75+18,25 = 309,25 руб.
Таким образом, на выпуск продукции положительно повлияли все факторы – в результате увеличения численности работников выпуск продукции увеличился на 216 тыс.шт., в результате изменения количества смен – на 75 тыс.шт., а за счет изменения выработки в смену – на 18,25 тыс.шт.
4. Постройте факторную модель общей себестоимости, рассчитайте недостающие показатели и определите индексным способом влияние объема выпуска и себестоимости единицы продукции на общую себестоимость выпуска.
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Темп роста, % |
|
1675
|
10,1
|
100,4 102,0
102,4 |
Сделайте выводы.