Вариант 1.

1. По приведенным данным постройте мультипликативную факторную модель прибыли, определите темпы роста и прироста показателей, установите взаимосвязь динамики показателей индексным методом, методом цепной подстановки и методом абсолютных разниц:

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1. Объем продаж, тыс.руб.	256,0	290,0	270,0
2. Прибыль от продаж, тыс.руб.	64,0	58,0	65,0
3.Рентабельность продаж,%

Сделайте выводы

Решение

По приведенным исходным данным можно построить следующую факторную модель

Р = П / В * 100%, где

Р - рентабельность продаж

П – прибыль от продаж

В – объем продаж

Отсюда мультипликативная факторная модель прибыли будет выглядеть следующим образом

П = В * Р / 100%

Темпы роста и прироста показателей вычислим по формулам:

Темп роста = Показатель₁*100% / Показатель₀

Темп прироста = Темп роста – 100%

Результаты расчета рентабельности, а так же темпы роста и прироста показателей представлены в таблице:

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1. Объем продаж, тыс.руб.	256	290	270
Темп роста, %		113,28%	93,10%
Темп прироста, %		13,28%	-6,90%
2. Прибыль от продаж, тыс.руб.	64	58	65
Темп роста, %		90,63%	112,07%
Темп прироста, %		-9,38%	12,07%
3. Рентабельность продаж, %	25,0%	20,0%	24,1%
Темп роста, %		80,0%	120,37%
Темп прироста, %		-20,0%	20,37%

Установим взаимосвязь динамики показателей:

а) индексным способом: I_П = I_В * I_Р

где I_П = П₁/П₀ – индекс прибыли;

I_В = (В₁*Р₀)/( В₀*Р₀) – индекс объема продаж;

I_Р = (В₁*Р₁)/(В₁*Р₀) – индекс рентабельности.

Для 2008 года:

I_П = 0,906; I_В = 1,133; I_Р = 0,800

Согласно вышеприведенному правилу, индекс прибыли равен произведению индексов объема продаж и рентабельности продаж, т. е.

I_П = 1,133*0,800 = 0,906

Для 2009 года:

I_П = 1,121; I_В = 0,931; I_Р = 1,204

Взаимосвязь индексов: I_П = 0,931*1,204 = 1,121

б) способом цепной подстановки:

П₀ = В₀ * Р₀ /100% = 256*25/100 = 64 тыс. руб. в 2008 году;

= 290*20/100 = 58 тыс.руб. в 2009 году.

П_усл1 = В₁ * Р₀ /100% = 290*25/100 = 72,5 тыс.руб. в 2008 году;

= 270*20/100 = 54 тыс.руб. в 2009 году.

П₁ = В₁ * Р₁ /100% = 290*20/100 = 58 тыс.руб. в 2008 году;

= 270*24,1/100 = 65 тыс.руб. в 2009 году.

Общее изменение прибыли в 2008 году (по сравнению с 2007 годом) составило -6 тыс.руб., в т.ч.:

- в результате изменения объема продаж: = П_усл1 – П₀ = 72,5-64,0 = 8,5 тыс.руб.

- в результате изменения рентабельности: = П₁ – П_усл1 = 58-72,5 = -14,5 тыс.руб.

Влияние всех факторов: 8,5-14,5 = -6 тыс.руб.

Общее изменение прибыли в 2009 году (по сравнению с 2008 годом) составило 7 тыс.руб., в т.ч.:

- в результате изменения объема продаж: = П_усл1 – П₀ = 54-58 = -4 тыс.руб.

- в результате изменения рентабельности: = П₁ – П_усл1 = 65-54 = 11 тыс.руб.

Влияние всех факторов: -4+11 = 7 тыс.руб.

в) способом абсолютных разниц:

- влияние изменения объема продаж на прирост прибыли:

= (290-256)*25/100 = 8,5 тыс.руб. в 2008 году;

= (270-290)*20/100 = -4 тыс.руб. в 2009 году.

- влияние рентабельности на изменение прибыли:

= 290*(20-25)/100 = -14,5 тыс. руб. в 2008 году;

= 270*(24,1-20)/100 = 11 тыс.руб. в 2009 году.

Влияние всех факторов: 8,5-14,5 = -6 тыс. руб. в 2008 году

-4+11 = 7 тыс.руб. в 2009 году.

Таким образом, все способы факторного анализа дали одинаковый результат. Это связано с тем, что все они основываются на одном методе - на методе элиминирования. Элиминировать - значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т.д., при неизменности остальных.

Прибыль в 2008 году уменьшилась на 6 тыс.руб. В том числе в результате роста объема продаж прибыль возросла на 8,5 тыс.руб. А снижение рентабельности привело к уменьшению прибыли на 14,5 тыс.руб. Прибыль в 2009 году увеличилась на 7 тыс.руб. В том числе в результате снижения объема продаж прибыль уменьшилась на 4 тыс.руб. А рост рентабельности привел к увеличению прибыли на 11 тыс.руб.

2. На основе факторной модели Ф/отдача общ = Доля акт. фондов * Фондоотдачу акт.фондов с помощью интегрального способа определите влияние на общую фондоотдачу изменения удельного веса активной части фондов в стоимости ППОФ и фондоотдачи активной части фондов:

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Удельный вес активной части фондов в стоимости ППОФ, %. Фондоотдача активной части основных фондов Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. рублей. 4. Объем производства продукции, тыс.руб.	54,0 0,77 5530,0 2300,0	56,0 0,75 5330 2240,0

Сделайте выводы.