Задача 6

Проверить правильность расчета налога на прибыль по ОДО «Татьяна» за ноябрь месяц 20*г..

Исходные данные: тыс. руб.

1. Выручка от реализации готовой продукции (без учета налогов и сборов,

уплачиваемых из выучки) 45 500

2. Фактическая себестоимость реализованной готовой продукции 32 500

3. Сальдо внереализационных доходов 3 400

4. Сальдо операционных расходов 2 100

5. Налог на недвижимость 800

6. Ставка налога на прибыль - 24 %

Бухгалтер исчислил сумму налога на прибыль в размере 3 432 тыс. руб.

и отразил в учете:

Дт 99 Кт 68/3 3 432 000 руб.

По результатам проверки сделайте выводы: поясните ошибки бухгалтера и последствия допущенных ошибок.

Выводы

При проверке правильности расчета налога на прибыль было установлено, что бухгалтер при расчете налогооблагаемой базу не отняла сумму налога на недвижимость, в результате допущенной ошибки была завышена сумма налога на прибыль и соответственно занижена прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.

Задача 7

Составить акт сверки взаимных расчетов СП ОАО «Спартак» (г.Гомель) со своим покупателем ОДО «Наталья» (г.Гомель) на дату 1 ноября 20* г.

Сверку расчетов проводили представитель СП ОАО «Спартак» Иванченко С.В. и представитель ОДО «Наталья» Скуловец Н.В.

По данным СП ОАО «Спартак» на 1 ноября 20* г. дебиторская задолженность ОДО «Наталья» составила 12 580 000 руб.

По данным ОДО «Наталья» на 1 ноября 20* г. кредиторская задолженность перед СП ОАО «Спартак» составила 12 000 000 руб.

В ходе сверки расчетов установлено, что разница в сумме 580 000 в пользу СП ОАО «Спартак» возникла в результате неоприходования товаров в магазине №3 ОДО «Наталья» согласно накладной № 158 820 от 3 октября 20* г. В связи с этим ОДО «Наталья» берет на себя обязательство сделать соответствующие исправления в своем бухгалтерском учете.

Стороны согласны с тем, что правильная сумма задолженности составляет:

• по СП ОАО «Спартак» на 1 ноября 20* г. дебиторская задолженность ОДО «Наталья» составила 12 580 000 руб.

• по ОДО «Наталья» на 1 ноября 20* г. кредиторская задолженность в пользу СП ОАО «Спартак» составила 12 580 000 руб.

Согласно Акта сверки взаимных расчетов в бухгалтерии ОДО «Наталья» сделать записи в учете по оприходованию товаров, полученных по накладной № 158 820 от 3 октября 20* г. Всего на сумму 580 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% – 96 667 руб.