Оглавление.

1 Технологии анализа бюджетных данных. 4

2 Программные средства для реализации olap-систем. 6

2.1 Выбор программных средств. 6

2.2 Состав Microsoft Analysis Services. 7

3 Система комплексного анализа бюджета. 9

3.1 Назначение и структура системы. 9

3.2 Структура данных системы. 9

3.2.1 Измерения. 9

3.2.2 Кубы данных. 15

3.2.3 Показатели. 17

3.3 Модуль анализа бюджета. 20

3.3.1 Назначение программы. 20

3.3.2 Инструменты анализа данных. 20

3.3.2.1 Общие настройки. 20

3.3.2.2.1 Тип диаграммы. 24

3.3.2.2.2 Параметры диаграммы. 28

3.3.2.2.3 Агрегирование/Дезагрегирование данных. 31

3.3.2.3 Таблица. 34

3.3.2.3.1 Цветовое кодирование. 34

3.3.2.3.2 Цвет фона. 36

3.3.2.3.3 Шрифт. 37

3.3.2.3.4 Агрегирование/Дезагрегирование данных. 38

3.3.3 Выбор данных. 41

3.3.3.1 Инструмент «Список». 42

3.3.3.2 инструмент «Поиск по совпадению». 44

3.3.3.3 инструмент «Выбор по уровню». 46

3.3.3.4 Инструмент «Выбор по исключению». 48

3.3.3.5 Инструмент «Выбор лучших/худших». 50

3.3.3.6 Инструмент «Сортировка». 53

3.3.4 Работа со срезами данных. 55

3.3.4.1 Сохранение среза данных. 55

3.3.4.2 Открытие среза данных. 55

3.3.4.3 Удаление среза данных. 56

3.4 Работа в Microsoft Excel. 58

3.4.1 Создание сводной таблицы с данными. 58

3.4.2 Управление отображением данных. 61

3.4.3 Создание сводных диаграмм с данными OLAP-куба. 63

4 Задания на лабораторные работы. 65

4.1 Анализ доходной части бюджета. 65

4.1.1 Задание №1 65

4.1.2 Задание №2 68

4.1.3 Задание №3 70

4.1.4 Задание №4 72

4.1.5 Задание №5 74

4.1.6 Задание №6 76

4.1.7 Задание №7 78

4.1.8 Задание №8 80

4.1.9 Задание №9 83

4.1.10 Задание №10. 86

4.1.11 Задание №11. 89

4.1.12 Задание №12. 91

4.1.13 Задание №13. 93

4.1.14 Задание №14 95

4.2 Анализ расходной части бюджета. 97

4.2.1 Задание №1 97

4.2.2 Задание № 2 100

4.2.3 Задание №3 102

4.2.4 Задание №4 104

4.2.5 Задание № 5 107

4.2.6 Задание № 6 109

4.2.7 Задание № 7 111

4.2.8 Задание № 8 113

4.2.9 Задание № 9 116

4.2.10 Задание № 10 118

4.2.11 Задание № 11 121

4.2.12 Задание № 12 123

4.2.13 Задание № 13 125

4.2.14 Задание № 14 127

4.2.15 Задание № 15 129

4.2.16 Задание №16 131

4.2.17 Задание №17 133

4.2.18 Задание №18 135

4.2.19 Задание №19 137

1. Технологии анализа бюджетных данных.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:

• Федеральный бюджет

• Бюджет субъекта федерации

• Местный бюджет

Основополагающим принципом бюджетной системы Российской Федерации является принцип единства бюджетной системы. Он означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса в Российской Федерации, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней Российской Федерации, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Бюджет любого уровня состоит из доходной и расходной частей, которые должны быть согласованы между собой.

Доходы бюджетов формируются путем перечисления плательщиками средств на бюджетные счета финансовых органов. За счет накопленных средств финансируются расходы бюджетов, направленные на выполнение государством своих задач и функций. В бюджетном процессе от руководителей финансовых органов Российской Федерации часто требуется принятие решений по корректировке хода бюджетного процесса с целью обеспечения исполнения утвержденного бюджета. Решения принимаются на основе анализа хода исполнения бюджета, соответствия фактических и плановых показателей по доходам и расходам, согласованности доходов и расходов, а также тенденций изменения ситуации.

Для целей анализа часто требуется представление данных с различной степенью детализации, что вызвано высокой сложностью и многоаспектностью информации, описывающей состояние бюджетного процесса, и необходимостью её анализа по большому числу позиций.

Так, анализ доходной и расходной частей бюджета требуется по большому числу стандартных бюджетных классификаторов (таких, как классификаторы экономических, функциональных, целевых и ведомственных статей расходов, видов расходов бюджета, классификатору доходов), уровням бюджетной системы, видам платежей, временному распределению и группам партнеров финансового органа, сформированных по различным признакам. Основой для таких группировок являются территориальный признак, стандартные общероссийские классификации по отраслям, видам деятельности, форме собственности и организационно-правовой форме, различные показатели, характеризующие партнеров и их деятельность, а также различные сложные комбинации этих признаков.

Руководителям требуется возможность оценки эффективности того или иного решения и выбора наилучшего.

Практически в каждой системе управления бюджетом любого уровня - от федеральных структур до региональных и руководства отдельных финансовых органов, есть люди, которые анализируют информацию и готовят решения. Насколько хорошо они это делают - это другой вопрос, и зависит это прежде всего от их творческих способностей и профессиональной подготовки, но в немалой степени это зависит и от того, насколько хорошо они вооружены современными информационными технологиями. Когда аналитический материал требуется подготовить в условиях отчаянной нехватки времени, то без потери качества анализа не обойдется даже высококлассный профессионал, а часто требуемый материал просто не удается подготовить, и решение принимается только на основе опыта руководителя. Эффективность труда аналитика напрямую зависит от качества инструментария, которым он располагает.

В настоящий момент в финансовых органах Российской Федерации используются, как правило, транзакционные учетные системы. К системам обработки транзакций в реальном времени (On-line Transaction Processing Systems, OLTP) относятся программы автоматизации бюджетного процесса, бухгалтерского учета, приема и обработки клиентских заявок, банковские финансовые приложения и системы. Системы OLTP реализуются на основе файл-серверных или клиент-серверных архитектур, имеют нормализованные реляционные структуры баз данных, предназначены для автоматизации повседневных задач, решаемых персоналом «нижнего» звена финансовых органов или других учреждений (учет платежей в бюджет, учет расходов бюджета, клиентов, договоров, заказов, взаиморасчетов, запасов и пр.). Типичными примераими OLTP – системы является АРМ «Бюджет» и «Бюджет-КС».

OLTP системы производят "горы" информации и соответственно оптимизированы на обработку больших объемов данных, выполнение сложных транзакций и интенсивных операций чтения/записи.

К сожалению, размещаемая в базах данных OLTP-систем информация мало пригодна для анализа непрограммистами (из-за высокой степени нормализации таблиц, специфических форматов представления данных и прочих факторов). До сих пор не решена проблема эффективного доступа к данным транзакционных систем, и большая их часть практически не может использоваться для принятия критически важных финансовых решений при планировании и управлении бюджетным процессом. Кроме того, эти системы не в состоянии обеспечить представление этих данных в требуемом для анализа виде и с требуемым уровнем детализации.

При попытке обеспечить информационную поддержку процесса анализа бюджетных или любых других данных средствами этих транзакционных систем возникают две проблемы:

• Невозможность оперативного, т.е. в темпе процесса аналитического осмысления данных пользователем, получения информации по заранее нерегламентированным запросам.

• Невозможность гибкого формирования представлений данных, необходимых именно данному пользователю, которые бы обеспечили их эффективное восприятие и анализ.

Ограничиваясь, как правило, набором фиксированных отчетов, транзакционные системы не позволяют бюджетному аналитику сделать сложный нерегламентированный запрос.

Эти проблемы, связанные с попыткой обеспечения процесса анализа бюджетных данных средствами транзакционных систем, вызваны в основном тем, что аналитические задачи менее регламентированы, чем задачи, для которых создавались используемые в настоящее время учетные системы и требуют особого подхода и более гибких средств.

Для решения подобных задач существует специальный класс систем обработки данных – системы оперативного анализа (OLAP-системы).

Эти системы не призваны полностью заменить OLTP-системы, они должны решать те задачи, с которыми первые не справляются.

Для своей работы OLAP-системы используют существующие базы данных OLTP-систем (см. рис. 1.1)¹