15. Наличная форма расчетов

Получение денег в кассу и выдачу их из нее оформляют приходными и расходными ордерами

Приходные ордера-подписывает глав.бух или лицо им уполномоченное, а расходные – руководитель организации или глав бух —\\--

Все операции по поступлению по зачислению и расходам записывается в кассовую книжку, которая должна быть продублирована и опечатана. Можно вести автоматизированным способом

Контроль за правильным заполнение кассовых книжек возлагается на главбуха.

Кассовые операции могут быть застрахованы хранением в кассе наличных денег и др.

16. Безналичная форма расчетов

Безналичные расчеты осуществляются товарными и нетоварными предприятиями

К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, мат-ов, гот. прод-ии

К нетоварным операциям- расчеты с коммун. Учереждениями, научнотехническимим орг. Учебными заведениями и др.

Товарные операции осуществляется с использованием форм безналичных расчетов:

- платежными поручителями

- аккредитирование

- чеками

- с исп. Векселей

- в порядке плановых платежей

17. Порядок открытия счетов в банке.

Каждая организация в праве открыть в любом банке расчетные и др. счета. Для хранения свободных денежных средств и осущ. всех видов расчетных кредитных и кассовых. операций

Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в учереждение выбранное ею банка, след. Документы:

- заявление на открытие счета установленного образца

- нотариально заверенные копии документов организации , учередительного договора и регистрационных свойств

- справка налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика

- копии документов в качестве плательщика в пенсионный фонд и фонд ОМС

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителей, его заместителя, главбуха, и оттиском печати орг-ии

Иностранным юр. лицам рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительства

С расчетного счета банк оплачивает обязательства расходы и поручения орг-ии проводимые в безналичном порядке, а также выдаст средства на оплату труда и техущие расходы.

Операции по записи сумм на расчетный счет и списания с него банк производит на основании письменного разрешения владельцев расчетного счета или с их согласия

Исключения составляют платежи взыскиваемые в обязательном порядке по решению судебных, налоговых органов

18. Расчеты в иностранной валюте

Предприятия на основе специального разрешения Банка россии могут открыть счент в иностранной валюте.В этих целях на предприятии.созд.спец.касса обеспеченная всеми инструкциями,контрольными и справочными материалами по иностр.валюте.Кассами установл.лимиты в иностр.валюте.В кассу принимает.валюта иностр,не вызывающая сомнений в подлинности и платежеспособности.Поврежд ден знаки,ветхие,вызывающие сомнения в подлинности,как правило в кассу не принимаются.Организации имеют право открывать валютные счета на территории РФ в любом банке,уполномоченном ЦБ на провед валютных операций,Как правило банки откр.по отдельным видам иностр.валюты.Однако можно открыть и мультивалютный счёт.Для открытия валютного счета орг-ия должна предоставить в отделение банка след.документы: - заявление на открытие счета установленного образца

- нотариально заверенные копии документов организации , учередительного договора и регистрационных свойств

- справка налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика

- копии документов в качестве плательщика в пенсионный фонд и фонд ОМС

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителей, его заместителя, главбуха, и оттиском печати орг-ии

На основании проверенных док-в банк заключ.с орг-ией о расчетно-кассовом обслуживании(в нем обговариваются тарифы,сроки принятые банком,претензии,условия ведения валютного счета и тд.)После заключ договора банк открывает клиенту сразу 2 счета:транзитный валютный счет и текущий вал.счёт.Эти счета ведутся параллельно.Валютную выручку получ. за экспорт товаров зачисл сначала на транзитный валютный счет,а после обязат.продажи на внутрен.валютном рынке остаток валюты зачисл.на текущий счёт.Н валютный счёт орг-ии в иностр валюте могут быть зачислены след суммы:1.переведенные из-за границы через уполномоч банк в оплату экспортных товаров.2.перечисленные с вал.счетов др.орг-ий в оплату купленных товаров.3.купленные владельцем счета на валютной бирже или вал.аукционе4.др.поступления с разрешения ЦБРФ или МИНФина.Обязательной продажи не подлежат след поступления в иностр.валюте:1.в качестве взносов в уставной капитал,а также доходы полученные от участия в капитале др.орг.2.от продажи фондовых ценностей (акции,облигации)3.ввиде привлеченных кредитов а также суммы поступающие в погашение предоставл кредитов,включая %.4.ввиде пожертвований на благотворител цели.