- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
7. Теория единого налога и ее разновидности.
Различные сторонники данной теории представляли единый н. в кач-ве панацеи от всех бед. Утверждалось, что после установления этого н. бедность будет ликвидирована, повысится заработная плата, перепроизв-во будет невозможно, во всех отраслях промышл-ти произойдет рост произв-ва и т.д.
Единый налог — это единственный, исключит-ый н. на один определенный объект н/о-я. В качестве единого объекта н/о-я различными теоретиками предлагались земля, расходы, недвижимость, доход, капитал и др. Одним из наиболее ранних видов единого н. явл-ся н. на земельную ренту. Так, физиократы — сторонники сельскохоз. системы развития общества — считали, что промышл-сть не производит чистой прибавки к доходу. Все богатство сосредоточено в земле и проистекает из земли. Поэтому надо установить единый н. на земельную ренту, как на единственный источник доходов. Следовательно, платить этот налог должны будут только землевладельцы. В качестве основы для установления этого единого налога предлагалась идея «всеобщности земли». Земля есть дар божий, она должна принадлежать всем. Более того, все богатства происходят от земли. А поскольку в действительности земля принадлежит конкретным людям, то они как обладатели единственного источника богатства, должны платить единый налог. В XIX в. американский экономист Генри Джордж (1839—1897 гг.), выдвигая идею «единого земельного налога», рассматривал его как средство обеспечения всеобщего достатка и «социального мира"
8. Теория пропорц-ного и прогрессивного н/о.
Согласно идеи пропорц-ого н/о нал-ые ставки должны быть установлены в едином проценте к доходу н/пл-ка независимо от его величины. Данное положение всегда находило поддержку среди имущих классов и обосновывалось принципами равенства и справедливости. П. Леруа-Болье был самым активным защитником пропорц-ного обложения.
В соответствии с прогресс-ым обложением н-ые ставки и бремя обложения налогом увеличиваются по мере роста дохода плательщика налогов. Сторонниками прогресс-ой теории всегда выступали ведущие сторонники социалис-ого переустройства общества, а Карл Маркс и Фридрих Энгельс в своем Коммунистическом Манифесте даже связывали её с уничтожением частной собствен-ти и построением социализма. Данная теория окончательно сложилась в середине XIX в., но её элементы встречаются в работах А. Смита, а также в работах французских просветителей Жан Жака Руссо (1712—1778 гг.) и Жан Батиста Сэя (1767—1832 гг.). Однако все сторонники налоговой прогрессии так или иначе склонялись к тому, что она более справедлива, так как смягчает неравенство и влияет на перераспр-ние имущества и доходов. Сисмонди был последним, кто высказывался за прогрессивное обложение. Он писал, что раз налог есть цена, уплачиваемая гражданином за то, чем он пользуется, то не следует требовать налога с тех, у кого ничего нет.
9. Теория переложения налога.
Суть теории переложения основана на том, что распределение налогового бремени возможно только в процессе обмена, результатом которого является формирование цены. Именно через обменные и распределительные процессы юридический плательщик налога способен переложить налоговое бремя на иное лицо — носителя налога, который и будет нести всю тяжесть налогообложения.
Основоположником теории переложения считается английский философ Джон Локк (1632—1704 гг.), который делая, вывод о том, что все налоги в конечном счете падают на собственника земли, предлагал конкретные пути и методы по разрешению этой проблемы.
В конце XIX в. профессор Колумбийского университета Эдвин Селигмен (1861—1939 гг.) в своей книге «Переложение и падение налогов» (1892 год) изложил основные положения переложения налогов и указал две их разновидности: переложение с продавца на покупателя (как правило, это происходит при косвенном налогообложении) и переложение с покупателя на продавца (косвенные налоги в случаях, когда цена на какой-либо товар неимоверно велика из-за высоких *ставок (например, акцизов), что существенно ограничивает спрос на этот товар).
Не всегда налогоплательщик выступает одновременно носителем налога.Налогоплательщик – устанавливается законодательно в качестве официального, юридического плательщика налога. Носитель налога – не фигурирует в налоговом законодательстве, но фактически оплачивает налог, который первоначально уплатил налогоплательщик, но затем переложил через повышенную цену своего товара на его потребителя. Этот феномен и объясняет ТПН (налогового бремени)