- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
1.Предпосылки возникновения н/о.
Налоги возникли в древности с появлением в стр-ре общ-ва гос-ва. Т.к. гос органы требуют фин ср-в для содержания, то осн таким ср-м стали выступать налоги, кот собирались с насел. Налоги собирались в виде натур формы и не имели ден оценки. Размер собираемых налогов зависел от эк ситуации в различных гос-вах, поэтому в период войн собирались более выс налоги, но в ост периоды они потом не снижались. Собирались в виде дани. Дань –прямой налог, собираемый с насел и осн источник пополнения доходов гос-ва. Появл-е налогов как осн источника содержания гос-ва связано с объективной необх-тью обеспечения матер ср-ми правящих слоев общ-ва. В др времена (рабовладение, феодализм) появление налогов было связано с защитой интересов имущей части общ-ва.
Возникновению н/о способствовал ряд факторов: 1.угл-е разд-я труда м/у членами общ-ва под влиянием развивающихся производ-х сил, 2.функц-ое деление членов первобытного общ-ва, затем и рабовлад-го, на членов общ-ва, занятых матер пр-вом, на собственников и на тех, кто управляет общ-м, 3.разд-е общ-ва на бедных и богатых, 4.центр-я власти, 5.созд гос органа, кот должен был обеспечивать интересы имущих граждан.
=>, раз-е н/о зависит от полит, соц-эк, прав процессов, происходящих в общ-ве.
Этапы развития н/о.
4 этапа по хронологии: 1 этап: (с до н.э. до 15в. н.э.) Охватывает гос хоз-во др мира и ср веков. Т.к. господствовало натур хоз-во, налоги уплачивались в натур форме и носили случ врем хар-р. 2 этап: (16в. – 18в.) Связан с раз-ем товарной формы отношений, появлением ден отношений. Налоги стали делиться на пр и косв. В Европе появились первые нал с-мы, и н стали носить пост хар-р. 3 этап: (1-я пол 19в. – 20в.) Уст-сь нал с-мы и механизмы взимания н практически во всех гос-вах и появилось нал право. 4 этап (совр 21 в.): Хар-ся соверш-ем нал- права, нал- с-м и нал механизмов.
3 этапа в зав-ти от формы оплаты: 1-натур формы оплаты: Все виды налогов, имевшие место в ист н/о, взимались в форме: •натур повинности - возлагаемые гос-м на население обяз-ти выполнять опр работы. Примен-сь в рабовлад и феод гос-х. Насел привлекалось к содержанию двора, армии. •натур налоги – изъятие гос-м продуктов с/х пр-ва. Хар-на для способов пр-ва с преобладанием натур хоз-ва – рабовлад и феод. 2-ден формы: Расширение и углубление разд труда, раз-е тов-ден отношений и выделение одного товара – золота в качестве всеобщего эквивалента – предпосылки перехода от натур типа хозяйствование к тов, где все ср-ва пр-ва принадлежат буржуазии, гл источником сущ-я кот стала прибавочная стоимость. Предпосылка пр-ва прибыли – форм-е класса своб наем рабочих. Источником кап налога явл-ся прибыль, производимая путем эк принуждения лично не зависимых от капиталиста наем рабочих и представл-ая рез-т обществ труда. Происходит смена натур формы, не имеющей под собой никакой стоимостной основы, ден, явл-ся частью стоимости вновь создаваемых товаров и оказываемых услуг. 3-соц-но справедливого н/о: проблемы соц-но справедл н/о волновали с древности. В Китае стояли за умер отношение к истощению крест хоз-ва. Смит, Вагнер, Тургенев предлагали с-му принципов н/о, с внедрением кот н/о станет соц справедл. Коренные изм-я в н/о связаны с переходом от эксплуататор об-ва к соц справедл гражд об-ву. Соц справедливость – один из осн принципов, определяющих хар-р н/о на совр этапе его раз-я. Изм-я обусловили переход н/о от соц несправ к соц спр.