- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
47. Состав и структура налоговой системы.
Налоговая система – совокупность предусмотренных налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых гос-вом, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты налогов и контроля за ними.
Налоговая система РФ включает три уровня: федер., регион. и местный. К федерал. уровню относятся следующие виды налогов: НДС (возлагается на организации и индивидуальные предприниматели. Основным объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ); акцизы (возлагается на организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары:алкогольная, табачная продукция, легковые авто, дизельный бензин и проч.); налог на доходы физических лиц (Плательщиками налога явл-ся физические лица, получающие доход из различных источников. Объектом н/о-ния признается доход, полученный н/пл-щиками.); налог на прибыль организаций (Объектом н/о-ния по данному налогу явл-ся прибыль, полученная н/пл-щиком. Под прибылью понимаются полученные организацией доходы, уменьшенные на величину расходов.); налог на добычу полезных ископаемых (н/пл-щиками налога явл-ся организации и индивидуальные предприниматели, использующие недра ); водный налог (н/пл-щиками водного налога явл-ся организ. и физ. лица, осуществляющие специальное или особое водопользование); сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.
К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес (н/пл-щиками данного налога явл-ся организ. и индивид. предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса); транспортный налог (н/пл-щиками явл-ся лица (организ, индивид предпринимат, физич лица), на которзарегистрированы транспортные средства).
Местные налоги включают в себя: земельный налог; налог на имущество физических лиц (плательщиками налога являются физические лица - собственники имущества).
48. Организационные принципы построения налоговой системы.
К организац-ым принципам действующей росс-ой н-вой системы относятся положения, в соответствии с котор осущ-ются ее построение и структурное взаимодействие. Кроме того, организацион.принципы н-вой системы обусловливают основные направления ее развития и управления.
Данные принципы закреплены преимущест-о в Конституции РФ и НК РФ.
В настоящее время н-вой системе России соответствуют следующие организац-ые принципы.
Принцип единства н-вой системы. Единство н-вой системы закреплено в ряде статей Конституции РФ, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.
Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые н-вые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения н-вого бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями гос-ва.
Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности н-вая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до н-вой реформы. При этом н-вая реформа должна проводиться только в исключит. случаях и в строго опред-ном порядке.
Принцип множественности налогов. Данный принцип включает несколько аспектов, важнейшим из кот. выступает то, что н-вая система гос-ва должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать систему, кот. отвечала бы требованию перераспред-ния н-вого бремени по плательщикам.
Принцип исчерпывающего перечня налогов. Единое экономическое пространство России предопределяет политику государства на унификацию налоговых изъятий.