4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода

Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода страны(НД). В ходе распределения и перераспределения ВВП и НД реализуются фискальная и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования , ко всему прочему воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Пример тому - косвенные налоги и разветвленная система налоговых льгот, скидок и кредитов при подоходном обложении физических лиц. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства. Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП и НД, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования.

5.Хар-ка общих теорий н/о 16-19 вв.

Объект-природа и эк сущность налогов и н/о. Общ теории - первые нал теории, основой кот послужило признание возмездного хар-ра н/о и договора м/у гос-вом и насел- за оказываемые услуги в обмен на налоги.

разновидности: •теория обмена: 1.Т экв-го обмена: времена ср/век хоз-ва. Н – экв-ая платой граждан за услуги по охране границ, поддерживанию правопорядка и осущ-е судопр-ва. 2.Атомистическая т: теория общ-го публичного договора. рубеж 17-18 вв. Н – плата, вносимая гражданами согласно договору, условно заключаемого м/у ними и гос-вом, носит публичный хар-ер, не явл-ся актом свободного волеизъявления граждан, а явл-ся обяз-ным. Выгода для граждан опр-ся как экономия на издержках для самозащиты, кот осущ-ет гос-во. 3.Т фиск-го договора: рубеж 16-17 вв. Каждый гражданин уплачивает из своего им-ва опр часть для того, чтобы получить охрану остальной части им-ва и свободно пользоваться ею. Обмен д.б. не обяз-но эквивалентен, но выгоден. 4.Т налогов как «наслаждения»: Нач 19 в. Сисмонди. Каждый плательщик получает за уплату налога наслаждение, кот он извлекает из обществ порядка, правосудия, обеспечения личности и собств-ти. Н –пожертвования, приносимые индивидуумом в интересах гос-ва. 5.Т налога как страх премии: Кон 19 в. Гос-во образует своеобразную страх компанию, а н - страх платеж, кот уплачивается гражданами на случай наступления какого-либо страх события. Итог: Все теории обмена опр-ют налог как обяз- индивидуально-эквивалентный платеж индивида гос-ву, осущ-мый с целью покрытия объявленных общ-ву расходов гос-ва, посредством кот фин-ся оказание конкретных услуг, предоставляемых гос-вом индивиду в обмен на получение от него налога.

•Клас т н. (т нал нейтралитета): 1.Смит и Рикардо. Н должны собираться с учетом труд стоимости и цены любого товара. гос-во с помощью налогов должно регулировать эк-ку, кроме исключит ситуаций по защите страны и граждан. Авторы разделили платежи на нал и ненал, в зав-ти от напр-я расходования поступающих ср-в. Любые налоги в конечном итоге перекладываются на граждан и предпринимателей, снижая их доходность, прибыль и возможности раз-я. Н/о должно исходить их след фундаментальных принципов: справ-ти, опр-ти, удоб-ти, экономии при уплате. 2. Жан Бастист Сэй и Милль. Сэй считал, что размер налогов должен опр-ся от производ-ти, т.е. от рез-та деят-ти. Труд людей - производительный и должен облагаться налогами. Милль считал, что налог становится платой со стороны пр-ва за обеспечение нормальных условий хозяйствования. Итог: налог –обяз индивид экв-ный платеж индивида гос-ву, осущ-мый с целью покрытия расходов гос-ва на обществ оборону и поддержания достоинства верх власти, взимание кот должно осущ-ся с соблюдением принципов справ-ти, опр-ти, удоб-ти и экономии.

•Т н как жертвы: Кон 18 в. Н воспринимался как жертва, кот должен приносить каждый гражданин своему гос-ву, т.е. н - принуд прав и безэкв-ный платеж.

•Т удовл-я коллективных потребностей: Кон 19 в. Маршалл, Кларк, Вальрас. Разделили потр-ти на индивид и коллективные, Для удовл-ния коллективных потр-тей необх собирать налоги. Признаками коллект потр-тей: 1.их возн-е обуславливается общ- заинтересованностью группы людей, 2.удовл-ся эти потр-ти не индивид., а коллект способом, 3.коллект. потр-ти могут быть делимыми и неделимыми. Итог: Они предприняли попытку обоснования производ-го хар-ра гос. услуг, аргументируя это тем, что без хозя деят-ти гос-ва, направленной на удовл-е коллект потр-тей, с-ма частных хоз-в не могла бы сущ-ть.