- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
На макроэкономическом уровне н-вое бремя (налоговый гнет) -- это обобщенный показатель, характ-ющий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту. Налоговое бремя отражает ту часть произведенного обществом продукта, котор перераспределяется посредством бюджетных механизмов.
Налоговое бремя представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или на иного плательщика, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей налогового характера.
Налоговое бремя определяют на макроуровне и микроуровне.
Макроуровень — исчисление размера налогового бремени на экономику и население всей страны.
Микроуровень — расчет н-вой нагрузки на конкретные организации, а также исчисление н-вой нагрузки на работника.
Н-вое бремя на экономику представляет собой отношение всех поступивших налогов от юридических и физических лиц к валовому внутреннему продукту (ВВП). Экономич. смысл этого показателя состоит в оценке доли ВВП, перераспределяемой с помощью налогов. Данный показатель рассчитывается по формуле: Бр = Нюф:ВВП, где Бр — уровень н-вого бремени; Нюф — все налоги, уплаченные и юр., и физ. лицами; ВВП — стоимостное выражение количества произведенных товаров (выполненных работ, оказываемых услуг) в стране. Недостаток данного показателя заключается в том, что он определяет уровень налогового гнета среднестатистического н/пл-щика без учета индивидуальных особенностей конкретного хозяйствующего субъекта.
Налоговое бремя на население в целом представляет собой отношение всех уплаченных налогов на душу населения к среднедушевому доходу населения страны. Этот показатель рассчитывается по формуле: Бр=(Н.н:Чн):(Д :Чн), где Нн — все уплаченные населением налоги; Чн — численность населения страны; Д — сумма полученных населением доходов.
Недостаток этого показателя состоит в его неточности, связанной с невозможностью учета суммы налогов, уплачиваемых населением, в стоимости приобретаемых товаров (работ и услуг).
Налоговое бремя на работника фактически равно ставке налога на доходы физических лиц — единственного налога, взимаемого с доходов работников. Расчет данного показателя осуществляется по формуле: Бр= Нр:Др, где Нр — налог на доходы физических лиц, удерживаемый из дохода работника; Др — доход работника.
52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
Налоговый контроль представляет собой комплексную и целенаправленную систему экономико-правовых действий компетентных органов гос-ной власти, котор базируется на законодат-ве в области н/о-ния и направлена на сбор и анализ информации об исполнении н/пл-щиками обязанности по уплате налогов.
Цель проведения налогового контроля — выявление фактов нарушения н-вого законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности н/пл-щиков.
Налоговый контроль явл-ся необходимым условием функционир-ия н-вой системы. При отсутствии или низкой эффектив-ти н-вого контроля трудно рассчитывать на то, что н/пл-щики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Т.о., н-вый контроль позволяет пополнять гос-ный бюджет и дисциплинировать н/пл-щиков.
Перед налоговым контролем стоят следующие задачи: обеспечить полноту и своевременность выполнения н-вых обязательств перед бюджетом; содействовать правильному ведению бухгал-ского и составлению н-вого учета и отчетности; обеспечить соблюдение действующего н-вого законодат-ва; выявить и пресечь н-вые правонарушения.
Методы налогового контроля — это совокупность приемов и способов, с помощью котор контролирующ органы осущ-ют н-вый контроль. При проведении н-вого контроля уполномоченные органы применяют общенаучные методы: диалектический подход; принципы логического и системного анализа; методы экономического анализа и статистических группировок; визуальный осмотр; выборочная проверка документов и др.
Можно выделить четыре формы н-вого контроля: гос-ный н-вый учет (направлен на решение задач, связанных с учетом лиц, на котор могут возлагаться н-вые обязат-ва, а также иных, значимых для целей н/о-ния элементов); мониторинг и оперативный налоговый контроль (основной задачей явл-ся получение объективной инф-ции о текущей деят-ти н/пл-щиков, в том числе контроль н-вых поступлений); камеральный и выездной налоговый контроль (задачей явл-ся контроль исполнения н-вых обязательств); административно-налоговый контроль.
ОДНОЙ ИЗ САМЫХ РАСПРОСТР-ЫХ ФОРМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ Н-ВЫМИ ОРГАНАМИ КОНТРОЛЯ ПОЛНОТЫ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ЯВЛЯЮТСЯ КАМЕРАЛЬНЫЕ Н-ВЫЕ ПРОВЕРКИ, КОТОР ПРОВОДЯТСЯ В ОТНОШЕНИИ КАЖДОГО Н/ПЛ-ЩИКА. Камеральная проверка проводится по местонахождению н-вого органа. Для выполнения камеральной проверки н/пл-щик представляет в н-вые органы н-вые декларации по уплачиваемым налогам, а также бухгалтерскую отчетность.