- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
факторы,определяющие налоговую систему: уровень экономич. развития, общественно-экономическое устройство общества, господствующая в обществе экономическая доктрина, гос-ное устройство общества (унитарное или федеративное), историческое развитие налоговой системы.
Критерии макроэкономической эффективности налоговой политики:
а) Возможность налоговой политики концентрировать источники доходов.
Н-вые поступления классифиц-ся по категориям в зависимости от базы с кот. взимается налог, либо от вида деят-ти, кот. порождает н-вые обязательства. Увеличение суммы поступлений явл-ся результатом автоматических или дискреционных изменений.
К автоматическим относят повышение суммы поступлений, вызванных расширением н-вой базы.
Дискреционный рост поступлений явл-ся результатом изменений в н-вой системе, таких как пересмотр н-вых ставок, введение нового налога, улучшение системы сбора налогов, т.е. изменений в самой н-вой политике.
б) Способность н-вой политики определять приемлемую н-вую базу.
Широкая н-вая база дает возможность обеспечить н-вые поступления при относительно низких н-вых ставках. При значительном сужении н-вой базы необходимы гораздо более высокие ставки для того, чтобы обеспечить заданные н-вые поступления. В результате этого возрастает вероятность уклонения от уплаты налогов.
Расширение н-вой базы осуществ-ся путем включения новых форм дохода в н/о-емый доход (обычно, доходов по акциям и облигациям и доходов от прироста капитала). Еще одним способом расширения н-вой базы стало введение альтернативного налога (как доли валового дохода в Канаде и США) или дополнительного налога (на валовой доход или близкую к нему величину в Дании и Норвегии). Эти налоги применяются только по отношению к наиболее высокодоходным группам населения с тем, чтобы избежать укрытия ими части доходов.
в) Направленность н-вой политики на минимизацию задержек в уплате налогов.
При сильной инфляции реальная ценность н-вых поступлений может значительно снизиться в случае длительных задержек в уплате налогов. Для того, чтобы не имели места задержки, вызванные задолженностью по платежам, необходимо применять большие штрафы. Задержки в уплате налогов на капитал являются более вероятными, чем задержки в уплате налогов на доходы в виде заработной платы, вследствие чего могут возникнуть проблемы, связанные со справедливостью н/о-ния.
г) Нейтральность налоговой политики в отношении стимулов.
Налоговая система должна обеспечивать финанс-ние гос-ной деят-ти при минимальных расходах и при минимальных нарушениях характера произ-ва, а также характера получения и использования доходов. Экономическая деят-ть, являющаяся наиболее прибыльной до уплаты налогов, должна оставаться наиболее привлекательной после их уплаты.
46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
Существует два основных вида налоговой системы: континентальная и глобальная. В континентальной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на части – континенты. Каждая из этих частей облагается налогом особым образом. Для разных континентов могут быть установлены различные ставки, льготы и другие элементы налога, перечисленные выше. В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц облагаются одинаково. Такая система облегчает расчет налогов и упрощает планирование финансового результата для предпринимателей. Глобальная налоговая система широко применяется в Западных государствах.