36.Сущность и значение нал пол-ки.

Для реализации поставленных целей и для создания необх условий функционирования рыночных механизмов осн инструментом гос-ва явл-ся нал политика. Она влияет практически на все соц.-экон. сферы гос-ва и связана со многими элементами гос. упр-я. Манипулируя нал политикой, гос-во стимулирует эк раз-е страны или сдерживает его.

Нал.политика - составная часть фин пол-ки гос-ва. Она должна строиться на компромиссе интересов гос-ва и нал/щиков. Интересы гос-ва основываются на принципе достаточности нал/жения, т.е. налоги должны обеспечивать поступление в бюджет такого кол-ва ресурсов, кот является достаточным для выполнения принятых на себя гос-вом обязанностей.

Нал пол-ка используется для перераспр-я нац дохода в целях изменения стр-ры пр-ва территориально-эк раз-я и уровня доходности населения.

Нал политика - комплекс мер в области нал рег-я эк-ки, направляемых на установления оптимального уровня нал бремени в зав-ти от хар-ра поставленных в данный момент макроэк задач.

Нал. политика –система целенаправленных действий и определ. эк и правовых и организационно-контрольных мероприятий в области налогов и нал/жения. Нал политика должна основываться на соотв закономерностей обществ раз-я и уровня раз-я эк-ки в стране.

На выбор конкр варианта нал. пол-ки влияют факторы: 1.Общая эк ситуация в стране, хар-щаяся темпами роста или падением пр-ва. 2.Уровень инфляции. 3.Кредитно-ден пол-ка гос-ва. 4.Соответствие м/у сферой пр-ва, находящейся под шос. контролем и частным сектором.

Нал политика относится к косв методам гос. рег-я эк-ки, т.к. она обеспечивает условия эк заинтересованности или незаинтересованности в деят-ти юр. и физ. лиц. Нал политика, как и любая др пол-ка гос-ва, имеет свое содержание, кот хар-ся последовательными действиями гос-ва по выработке научно обоснованной концепции развития нал системы, определению осн направлений исполнения нал механизма, а также по практ-му внедрению нал системы и контролю за ее эффективностью.

Нал право - основа нал пол-ки. Субъектами нал политики: гос-во, субъекты РФ, города фед значения, города, районы в городах. Каждый субъект нал политики обладает нал суверенитетом в пределах полномочий, установленных нал зак-вом. Проводя нал пол-ку, ее субъекты могут воздействовать на эк интересы нал/щиков, создавая такие условия хозяйствования, кот выгодны как для самих нал/щиков, так и для эк-ки в целом.

37.Цели и задачи нал политики.

Нал полит. должна формироваться с учетом общеполит устр-ва гос-ва.

Цель нал пол-ки - оптимизация централизуемых средств через нал систему. При разработке нал. политики гос-во преследует 3 вида целей: 1. Эк цели – повышение уровня развития эк-ки, оживление деловой активности, стимулирование хоз. Деят-ти и ликвидация диспропорций. 2. Фиск цели –обеспечение потребностей всех уровней власти в фин ресурсах, достаточных для проведения эк и соц политики, а также для выполнения соотв-ми органами власти и упр-я возложенных на них функций. 3. Соц и м/н цели –обеспечение гос пол-ки рег-я доходов и перераспр-я нац. дохода в интересах опр соц групп, сглаживание неравенства, выполнение м/н обяз-в и договоров, укрепление экон. связей с другими гос-вами.

Задачи нал политики: 1.Изучение осн напр-ний, реализация нал политики. 2.Разработка научно обоснованных концепций, раз-е нал пол-ки гос-ва и хар-р их взаимодействия с действующей с-мой нал/жения. 3.Опр-е осн. Напр-ний и принципов над/жения, нал менеджмента и нал адм-я с учетом необх-ти реализации осн задач раз-я гос-ва и общ-ва. 4.Обеспечение гос-ва фин ресурсами. 5.Создание условий для рег-я хоз-ва страны в целом. 6.Сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Клас-я осн задач нал политики: •Задачи эк хар-ра: 1.Фиск – обеспечение гос-ва фин ресурсами; мобилизация части создаваемого ВВП страны для фин-я общегос расходов. 2.Эк – целенаправленное воздействие на эк-ку посредством с-мы н/о с целью: - повышения уровня эк раз-я гос-ва; - проведение структурных изменений обществ воспр-ва; -- перераспр-е нацо дохода и ВВП; - регул-е спроса и предложения; - стим-е предпринимат инвестиц и инновац активности.

•Задачи общенац хар-ра: 1.Правоохранная – обеспечение возм-ти реализации гос мер, направленных на защиту гос-ва и населения от внутр и внеш угроз. 2.Обеспечение целостности и незав-ти гос-ва. 3.Контрольная – контроль за деят-тью субъектов эк отношений. 4.Эк-рег – выравнивание соц-эк динамики раз-я регионов. 5.Соц – ликвидация или снижение неравенства среди различных категорий населения, поддержка наиболее необеспеченных из них.

•Задачи глобального хар-ра: 1.Эколог – обеспечение охраны окр среды и способствование рац природопользованию. 2.М/н – укрепление сотрудничества с др странами и создание единого нал пространства.

38. методы осуществления налоговой политики.

Методы осуществления н-вой политики зависят от тех целей, кот. стремится достичь гос-во, проводя указанную политику. В совр-ой практике широкое распростр-ние получили такие методы, как изменение н-вой нагрузки на н/пл-щика, замена одних способов или форм н/о-ния другими, изменение сферы распростр-ния тех или иных н-ов или же всей системы н/о-ния, введение или отмена н-вых льгот и преференций, введение дифференцир-ой системы н-вых ставок.

Н-ую политику осуществляют Президент РФ, Федер. Собрание РФ, Правит-во РФ и органы исполнительной власти, наделенные соответствующей компетенцией. Органом непосредственно ответственным за проведение единой н-вой политики на территории РФ явл-ся Мин.финансов РФ, а за ее выработку и осуществление — Министерство РФ по налогам и сборам. Н-ая политика проводится (осуществляется) ими посредством методов: управления; информирования (пропаганды); воспитания; консультирования; льготирования; контролирования; принуждения. Управление заключается в организующей и распорядительной деят-ти финансовых и н-ых органов, кот. нацелена на создание совершенной системы н/о-ия и основывается на познании и использовании объективных закономерностей ее развития. Информирование (пропаганда) — деят-ть финансовых и н-ых органов по доведению до н/пл-ков информации необходимой им для правильного исполнения н-ых обязанностей. В данном случае имеется в виду информация о действующих н. и сборах, порядке их исчисления и сроках уплаты и т.п. Воспитание имеет своей целью привитие н/пл-кам осознанной необходимости добросовестного исполнения ими своих н-вых обязанностей, и предполагает осуществление просветительской работы по разъяснению необходимости н/о-ия для гос-ва и общества. Консультирование сводится к разъяснению финанс-ми и н-ыми органами лицам, ответственным за исполнение н-ых обязанностей положений законодат-ва о налогах и сборах, применение кот. на практике вызывает у них затруднения. Льготирование — деятельность финансовых органов по предоставлению отдельным категориям н/пл-ков возможности не уплачивать налоги или сборы. Контролирование представляет собой деят-ть н-ых органов с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах, в конечном счете, нацеленную на достижение высокого уровня н-вой дисциплины среди н/пл-щиков и н-вых агентов. Принуждение есть деят-ть н-ых органов по принудит-ому исполнению н-вых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных н/пл-ков мер взыскания и других санкций. Достаточно активно осуществ-ся информир-ние, консультир-ние и воспитание населения. Это означает, что н-вая политика в большей степени стала учитывать интересы н/пл-щиков. н/пл-щиков инф-ции необходимой им для правильного исполнения налоговых обязанностей.

39. Механизм реализации нал пол-ки.

Практическое проведение нал. политики осущ-ся через нал механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления нал системы. Формой реализации нал. механизма является нал. зак-во, кот опр-ет сов-ть нал инструментов, таких как нал. ставка, нал. льготы, нал. санкции, нал. база. Универсальным инструментом нал. механизма является нал. ставка. Нал рег-е осущ-ся с помощью корректирования уст-ных ставок. Существенный эффект от проведения нал пол-ки достигается за счет дифференциации нал. ставок для опр категорий нал/щиков в отд регионах, отраслях и предприятиях.

Благодаря нал ставкам, единая централизованная нал сис-ма является достаточно гибкой, что обеспечивается за счет корректировки налоговых ставок. Также эффективным инструментом нал политики являются нал льготы. Нал льготы снижают налоговое бремя на нал/щиков и являются активным регулятором экономики. С помощью нал льгот во многих странах поощряется создание малых предприятий, а также привлечение ин капитала, научно-технической разработки, эколог проекты и т.д. Отд нал льготы преследуют цель смягчения последствия экономического и финансового кризиса. Под льготное нал/жение во многих странах попадает прибыль, направляемая на НИОКР (научно-исследовательские опытные конструкторские работы).

Под нал льготами также понимается полное или частичное нал освобождение. Частичное нал освобождение - система нал скидок для опр части предпринимат дохода, что обеспечивает гибкость применяемых форм нал рег-я.

Нал санкции - косвенная форма использ-я нал. механизма, т.к. непосредственно не воздействуют на эффективность хозяйствования. К нал санкциям отн-ся штрафы и пени, которые взимаются за нарушение нал зак-ва.

Форм-е нал базы - очный инструмент нал политики гос-ва, т.к. от этого зависит увеличение или уменьшение налоговых обязательств.