- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
Нал база служит для колич-го измерения объекта нал/о и - стоимостная, физ или иную колич-ная хар-ка объекта нал/о с учетом ед-ы обложения.
Порядок определения нал базы закреплен зак-но. В нал зак-ве опр-ся также операции и доходы, не подлежащие нал/жению.
2 метода форм-я нал базы: 1. Кассовый:при его исп-нии учитывается момент факт-го получения нал/щиком дохода или иных матер благ, доходом объявляются все суммы, реально полученные нал/щиком в нал периоде, и расходами явл-ся все реально выплаченные суммы. Этот метод могут применять только орг-и, у кот суммарный объем выручки за 3 послед-ных квартала не превышает 1 млн. рублей. 2. Накопит: учитывается момент перехода права на имущ-ные и матер блага. Доходом признаются все суммы, право на получение кот возникло в данном нал периоде вне зав-ти от реал получения ден ср-в или им-ва. Этот метод применяют большинство орг-й.
Выбранный метод орг-я должна отразить в учет пол-ке для целей нал/о.
4 способа опр-я нал базы: 1. Прямой: опр-ся реально и док-но подтвержденные пок-ли нал/щика (доходы, расходы, прибыль и т.д.). 2. Косвенный: расчет по аналогии. Состоит в опр-и нал базы путем сравнения деят-ти нал/щика с деят-тью др анал нал/щиков. Прим-ся, когда нал/щик не подал в нал орган нал декларацию и ему налог исчисляется по аналогии. 3. Условный: налогооблагаемая база опр-ся исходя из условного дохода (предполагаемого). Прим-ся при нал/о индивид-х предпринимателей, а также орг-й, находящихся на спец нал режимах. 4. Паушальный: для опр-я налогооблагаемой базы исп-ся вторичные признаки условной суммы налога.
29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
Когда н-вая база изначально выражается в денежных единицах, она фактически явл-ся частью предмета н/об-ния. Если н-вая база изначально не может быть выражена в денежных единицах, а представляет собой некоторые материально-вещественные параметры, возникает проблема определения масштаба налога. Масштаб налога - это харак-ка измерения предмета н., кот. опред-ется посредством стоимостных и физических характеристик. При измерении дохода или стоимости используют денежные единицы; при исчислении акцизов на алкоголь - крепость напитков; при определении транспортного налога - мощность или объем двигателя.
Отдельный элемент любого н., непосредственно связанный с его масштабом — единица обложения, — единица масштаба н/о-ния, котор. используется для количественного определения н-вой базы. од единицей н/о-ния понимают единицу масштаба н/о-ния, кот. используется для количественного выражения н-вой базы.
30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
Нал ставка –размер налога на ед-цу н/о. Нал ставка - величина налога.
Нал ставки уст-ся зак-но. По рег и мест налогам нал ставки уст-ся законами субъектов РФ и норм-прав актами представит органов маест самоупр-я, но в пределах, установленных НК РФ.
по 4 основным признакам: • По методу установления: 1.твердые ставки –когда на каждую ед-цу нал/жения опр-н зафиксированный размер налога независимо от того, какой доход получает нал/щик. (для транспортного н, имуществ н и земельного н). 2.процентные (адвалорные) – уст-ся в виде доли от объекта обложения, (по н на прибыль, НДС, НДФЛ) 3.комбинированные –сочетают и твердые, и %-ные ставки (при расчете гос. пошлины).
•По методу начисления: 1. пропорц – уст-ся в виде ед фиксиров доли к объекту нал/жения, независимо от его величины. 2.прогрессивные – уст-ся в виде доли к объекту нал/жения, и эта доля возрастает по мере увеличения объекта нал/жения. 3.регрессивные – в виде доли к объекту нал/жения, и эта доля уменьшается в связи с уменьшением объекта нал/жения.
•В зав-ти от содержания: 1.законодат, кот непосредственно закреплены в норм акте о н. 2.расчетные (фактические), кот опр-ся как отношение уплачиваемой суммы налога к облагаемому доходу. 3.эк, кот опр-ся как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу (расчетные и эке ставки в РФ не прим-ся). 4.предельные– отношение прироста нал платежей нал/щика к приросту его дохода или им-ва (установлены предельные ставки по налогу на им-во орг-й и физ. лиц).
•В зав-ти от степени изменяемости: 1. Общие, 2.повышенные (в РФ нет), 3.пониженные (для льготных категорий).