- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
В н-вых правоотношениях следует также отличать н/пл-щика от н-вого агента и сборщика н-ов и сборов. Н-вые агенты — лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у н/пл-щиков и перечислению соответствующего н. в бюджет или внебюджетный фонд.
Организации, гос. учреждения и индивидуальные предприниматели, которые при выплате заработной платы или вознаграждений по договорам гражданско-правового характера удерживают из доходов своих работников и перечисляют в бюджет или внебюджетный фонд подоходный и социальный н., явл-ся н-ыми агентами в отношении этих н. В то же время они явл-ся н/пл-щиками других н-ов. Н-выми агентами явл-ся также все российские организации имеющие договорные отношения с иностранными организация ми и физ. лицами, осуществляющими экономич. деят-ть в России, если в результате таких отношений иностранные организации и физ. лица имеют доход либо какой-то иной объект, подлежащий н/об-нию. Сборщики н-ов и сборов — уполномоченные органы и должностные лица, принимающие от н/пл-ов средства в уплату н-ов и сборов и перечисляющие их в бюджет. В этой роли могут выступать банки, отделения связи, местные администрации в сельской местности и некоторые другие лица.
27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
ОБЪЕКТ Н. - предмет или право, с наличием которого связано н-вое обязательство и качества кот. определяют величину (сумму) н. Объектами н. явл-ся отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д.
В н-вом законодат-ве РФ содержится перечень объектов: доходы (прибыль),стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности н/пл-щиков, операции с ценными бумагами, имущество, пользование природными ресурсами, передача имущества и пр. Объект н. должен устанавливаться законодательным актом о конкретном н. Существуют следующие виды объекта н-а: права, действия (деятельность) и их результаты. Права подразделяются на имущественные, т.е. на имущественные объекты (право собственности на землю, автомобили, имущество предприятия; право пользования землей и пр.) и неимущественные, т.е. неимущественные объекты (право пользования наименованием «Россия», местной символикой, право занятия определенным видом деятельности - лицензионные сборы). К действиям относятся, например, вывоз или ввоз на территорию страны товара, реализация товара, операции с ценными бумагами. Деятельность субъекта - добыча полезных ископаемых и пр. Результаты деятельности - прибыль, добавленная стоимость, доход и др. Один объект может облагаться н-ом одного вида только один раз за определенный период н/о-ния.
Предмет н. – это объект н. до распространения (возникновение) на него н-вых обязательств. Предмет н. - это признаки фактического характера, котор. обуславливают и предопределяют объект н.(дом, квартира, земельный участок, экономический эффект (выгода), товар, деньги) и обосновывают взимание соответствующего н. Предмет н. сам по себе не порождает налоговых последствий, тогда как определенное юр. состояние субъекта н. по отношению к нему приводит к возникновению н-вых обязательств.