- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
23.Элементы налогов и их характеристика.
При установлении любого н. или платежа должны определяться н/пл-щики, плательщики сборов, а также элементы н/о-ния. Основными элементами н. явл-ся: объект (предмет) н/о-ния; н-вая база; источник н.; н-вая ставка; н-вый оклад; единица (масштаб) н.; сумма н.; н-вая льгота; н-вый период; порядок и сроки уплаты н. и др.
Объект (предмет) н/о-ния—это имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с кот. в соответствии с законом с субъекта н. взимается н.(сбор, госпошлина).
Н-вая база—стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) н/о-ния.
Источник н.—доход субъекта н., из которого вносится оклад н. (взимается н.).
Н-вая ставка—размер н. или величина н-вого исчисления на единицу измерения н-вой базы.
Н-вый оклад—сумма н., исчисляемая на весь объект н. за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет.
Единица (масштаб) н.—единица измерения объекта (предмета) н., принятая за основу для начисления оклада н. и выраженная в рублях, тоннах, килограммах, квадратных метрах и других единицах измерения.
Сумма н.—сумма н., уплачиваемая субъектом н. с объекта (предмета) обложения.
Н-вая льгота—снижение размера н/о-ния или предоставление субъекту н. преимущества по отношению к другому плательщику н.
Н-вый период—календарный год или иной период времени, по окончании кот. исчисляется н-вая база и сумма н, подлежащая уплате в соответствующий бюджет.
Срок уплаты н. – срок, в который уплачивается н. Он оговорен в законе; за его нарушение автоматически взимается пеня независимо от вины нарушителя срока внесения н-вого платежа.
24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
Субъект н/о-ния (налогоплательщик) – это обязат. элемент н/о-ния, характ-ющий лицо, на кот. в соответствии с НК РФ возложена юр. обязанность уплачивать н. Согласно росс-му законод-ву субъектами н/о-ия явл-ся организ. и физ. лица, на кот. в соответствии с НК РФ возложена обязан-ть уплачивать н. и сборы.
Следует отметить, что определяющими в правовом положении н/пл-щика – физ. лица, явл-ся права, обязанности, а также ответственность субъекта, т.е. структурные элементы, составляющие основное содержание рассматриваемого явления в узком (собственном) смысле. Дополнение общего правового положения н/пл-щика – физ. лица выражается в приобретении им прав и обязанностей, не явл-щихся общими для всех субъектов права, их можно определить как специфические.
Как субъекты правоотношений на/пл-щики имеют как обязанности, так и права. На основании этого выделяются следующие обязанности и права: • в сфере исполнения обязанности по уплате н.; • в сфере н-вого контроля; • в сфере привлечения к ответственности за нарушение законодательства о н. и сборах; • в сфере обжалования неправомерных действий (бездействия) и актов уполномоченных органов и их должностных лиц .
25. Нал/щик и носитель налога.
Субъект налога –нал/щик, т.е. лицо, на кот в соотв с нал. зак-вом возложена обяз-ть по уплате налога. Нал/щики делятся на 2 группы: орг-и, физ. лица.
От нал/ков надо отличать носителей налогов - лица, фактически возмещающие нал/щику налоги, заложенные им в цену товаров, продукции (работ, услуг) путем переложения налогов.
Нал/щик может участвовать в нал отношениях через своего представителя, кот делятся на 2 группы: •Законные предст-ли нал/щикафиз. лица - родители, опекуны, попечители за несовершеннолетних детей или недееспособных физ. лиц. Зак предст-ли нал/щика орг-и - лица, кот согласно статьи 53 НК РФ или учредит-х док-тов орг-и имеют право ее представлять (рук-ль орг-и и глав. бух.). •Уполномоч пред-ли нал/щика м.б. любые юр. и физ. лица, имеющие право представлять нал/щика на основании выданной им довер-ти. Доверенность, выдаваемая нал/щиком—физ. лицом д.б. нотариально заверена. Нал/щики м.б. взаимозависимыми. Взаимозавис лицами для целей нал/жения признаются физ. лица и орг-и, отношения м/у кот могут оказывать влияние на условия или эк рез-ты их деят-ти или деят-ти представляемых ими лиц, в частности: 1.Если одна орг-я непоср-но или косвенно участвует в деят-ти др орг-и и суммарная доля такого участия составляет более 20% от уст капитала. 2.Если одно физ. лицо подчиняется др физ лицу по должностному подчинению. 3.Если лица состоят в соотв с СК в семейных отношениях, отношениях родства или св-ва усыновителя и усыновленного, а также подчинителя и опекаемого.
Нал/щики—физ. лица по нал статусу: •нерезиденты, •резиденты - физ. лица, находящиеся на терр РФ подряд или суммарно более 183 календарных дней в течение 12 след подряд месяцев. В количество 183 дня также вкл-ся период нахождения за границей на лечении или обучении, но не более 6 мес. К числу нал резидентов всегда отн-ся след категории физ. лиц: -военнослужащие, проходящие службу за рубежом, -сотрудники посольств и консульств, проживающие за рубежом, -дипломаты и гос. чиновники, осуществляющие по роду своей деят-ти выезды в командировки за границу.