33.Активные операции кб.

Активные операции-размещение соб ипривл средств банка с целью получения дохода.

По рос законодательству к ним относ:1)кредитн,кассов,валют,операции с драгметалл;2)выдача банк гаранийи поручительств за третьих лиц,предусматривающих их исполнение в ден форме;3)приобретение права требования от трет лиц исполнения обязательств в ден форме;4)доверител управление ден ср-ми и имуществом,лизинг,факторинг,форфейт операции,вложения банка в ц.б.

Виды акт операций.

Ссудные операции-по выдаче средств заемщику.(пред-ие кредитов,размещение депозитов,требования на получение долговых ц.б.,акций ,векселей,предоставленных по договору займа;учет векселей;факторинг;репо;требования кр.организации(лизиногдателя) к лизингополучателю по операциям финанс аренды(лизинга).

Расчетные операции-оплата со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции-выдача нал денег.

Инвестиц оп- по влож кр.организацией своих средств в ц.б. и паи в небанк структуры с целью совм коммерч д.

Фондовые опреции-с ц.б. на бирж и небирж рынке.(операции с векселями по покупке,инкассированию,акцепту,индоссированию,выдаче векс поручений,их хранению;опер с производн финансов инструментами.

Комиссионные – по поручению,от имени и за счет клиентов и приносящ доход в виде комисс вознаг.(опер по инкассированию деб задолж-ти,переводн оп,торгово-комисс-покупка валюты,драгмет).

Гарантийные –по выдаче кред организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и кот прин комис доход.

От степени рисковости-стандартные,нест,проблемные,сомнит,безнад.;первичн-вторичн-инвестицион;принос доход-непр дох(беспоц ссуды,векселя,выд ден ср,отчисления в обяз рез-вы);по ликвидн-мгновенные(касс оп),текущей(оп ссудные и расчетные сроком 30 дней) и долг ликв,неликв оп.

34. Прибыль коммерческого банка. Управление прибылью и рентабельностью.

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посред­нические операции, проведение финансовых ревизий и др. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов.

Валовая прибыль банка образуется после вычета суммы текущих издержек из валового операционного дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов.

От уровня прибыли в дальнейшем всецело зависит дальнейшее расширение объема операций банка, увеличение его капитала и резервов. При этом значение имеет не столько абсолютный размер полученной банком чистой прибыли, сколько ее соотношение с рядом показателей баланса банка.

Традиционными показателями прибыльности являются:

1) отношение чистой прибыли к совокупным активам, свидетельствующим об эффективности работы банка и чаще всего используемое для сопоставления уровня прибыльности банков;

2) отношение чистой прибыли к собственному капиталу и резервам (к общей сумме оплаченного акционерного капитала, резервных фондов и обеспечения по сомнительным долгам), отражающее степень эффективности использования собственных средств, вкладываемых в текущие операции;

3) прибыль, приходящаяся в среднем на одну акцию, рассчитываемая как отношение суммы балансовой прибыли к числу выпущенных в обращение акций (сумма прибыли во всех случаях исчисляется до уплаты налогов).

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка: – определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью; – планирование доходов, расходов и прибыли банка; – применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности; – определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата). Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень). Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы. К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управления и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка. Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оцени уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией. Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее: – проверка соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюде¬ние принципов кассового метода отражения доходов и расходов на со-ответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.); – проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплаченные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость без-возмездно полученных денежных средств и т.д.); – проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления; – проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов; – проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет) . Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.