Билет 26

1 Расходы – обоснованные и документально подтверждённые затраты.

Основные расходы – экономически оправданные затраты.

РАСХОДЫ: 1.Расходы связанные с производством реализацией , суммы начисленной амортизации расходы на оплату труда прочие. 2. Внереализационные расходы.

2 Зем. налог устанавл. НК и нормат. правовыми актами представит. ор-в муницип. обр-ий и обязателен к уплате на тер-ях этих обр-ий. Вводится в действие и прекращ. Действовать в соответствии с НК и нормат. правовыми актами.

В Москве и СПб налог устанавл. НК и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на тер-ях указанных субъектов РФ.

Налогоплат. – орг-ии и физ. лица, обладающ-ие зем. участками на праве собственности праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного владения.

Объект налогооблаж. -зем. участки располож-ые в пределах муниципального образования (городов фед. значения)

НБ - это кадастровая ст-ть зем. участков.

Кадатр-ая ст-ть зем. участка определ. в соответ. с зем Законодательством РФ на основании сведений гос. зем. Кадастра о каждом зем. участке.

НБ уменьшается на необнагаемую сумму 10000 руб. на 1 налогоплат. В отношении зем. Уч-ка для определ. категорий налогоплат (героев Сов. Союза, полных кавалеров ордена славы и др.)

Нал. Период- кал. Год

Отч. Период – для орг-ий и индивид. предпринимат. – 1кв., 2 кв., 3кв.

Порядки уплаты.

Налогоплат. –орг-ии и индивид предприятия исчисляют сумму налога и авансовых платежей по налогу самостоят.

Физ. лицам налог и аванс. платежи исчисляют нал. орг-ны.

Зем. налог =НБ x нал. ставка x К,

К=число полных месс в теч. кот. данный участок находится в соответственности (постоянном, бессрочном) пользовании , пожизненном наследуемом владении) налогоплат. / 12

Полный месяц считается у собственника (пользователя, владельца), если возникновение (прекращение прав) было более 15 дней.

Сроки уплаты налога и аванс. платежей устанавл. нармат. правов. актами предоставит. орг-ов муницип. образ-ий (законам и городов федер. значения).

Для налогоплат.-орг-ий и индивид. предпр-ей срок уплаты не может устан-ся ранее срока предоставления нал. декларации (не позднее 1 фев. След. Года).

Расчёты сумм по АП по налогу предоставляются не позднее посл. числа мес. след. за истёкшим периодом.

Налоговая ставка.

1.Налоговые ставки уст-ся нормат. правовыми актами представит. ор-ов мунрицип. 1бр-ий (законами городов фед. Значения Москвы и СПб) и не могут превышать :

1)0,3% в отно-ии зем. Участков, (отнес-ых к землям сельскохоз. назнач. Незанятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жил.-ком. Комплекса или приобретённых для жилищного строит-ва; приобрет. Для личного подсобного хоз-ва, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хоз-ва;

2)1,5% в отношении прочих зем участков.

2. Допускается уст-ия дифференцированных нал. ставок в зависимости от категорий земель и/или разрешённого использования зем.участка.

Билет 27

1 Налогопл-ми и плательщиками С, признаются орг-ии и ф.л., на кот. возложена обязанность уплачивать Н и(или) С.

Права налогопл-ов (плательщиков С):

1)получать по месту своего учета от нал. органов бесплатную инф-ию о действующих Н и С, ЗОНС, порядке исчисления и уплаты Н и С, правах и обязанностях налогопл-ов, полномочиях нал. органов, а также получать формы нал. деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения. 2)получать от МинФина РФ письменные разъяснения по вопросам применения ЗОНС, 3)Использовать нал. льготы при наличии оснований и в порядке установленном ЗОНС 4)получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный нал. Кредит 5)на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных Н, пени, штрафов 6)предосталять свои интересы лично либо через своего представителя 7)предоставлять нал. органам и их должностным лицам пояснения по начислению и уплате Н, а также поактам проведения нал. Проверок 8)присутствовать при проведении выездной нал. Проверки 9)получать копии акта нал. проверки и решении нал. органов, а также нал. уведомления и требования об уплате Налога 10)требовать от должностных лиц нал. органов соблюдения ЗОНС при совершении ими действий 11)не выполнять неправомерные акты и требования нал. Органов 12)обжаловать в установленном порядке акты нал. органов, иных уполномоченных органов и действия(бездействия) их должностных лиц. 13)на соблюдение и сохранения нал. Тайны 14)на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами нал. органов или незаконными действиями(бездействиями) их должностных лиц 15)на участие в процессе рассмотрения материалов нал. проверки или иных актов

Обязанности налогопл-ов (плательщиков С):

1)уплачивать Н 2)вставать на учет в нал. Органы 3)вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогооб-ия 4)предоставлять по месту учета нал. декларации (расчеты) 5)предоставлять по месту жительства инд-го предпр-ля, нотариуса, адвоката книгу учета доходов и расходов и хоз-ых операций, представители по месту нахождения орг-ии бух. отчетность, за исключением в соответствии с указом ФЗ 6)предоставлять док-ты необходимые для исчисления и уплаты налогов 7)выявлять требования об устранении выявленных нарушений ЗОНС, 8)4года сохранять данные бух. и нал. учета и др. док-ты необходимые для исчисл. и уплаты Н и др

Налогопл-ки – орг-ии и инд-ые предпр-ли обязаны письменно сообщать: 1)об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов) в течении 7 дней 2)обо всех случаях участия в российских и ин. орг-ях не позднее 1-го мес. 3)обо всех обособленных подразделениях, созданных на тер-ии РФ в теч. 1-го мес. 4)о реал-ии или ликвидации орг-ии в теч. 3-х дней

Нотариусы и адвокаты обязаны письменно сообщать в нал. органы по месту жительства об открытии (закрытии) счетов в теч. 7 дней.

2 налогоплат. налога на игорный бизнес призн-ся орг-ии или индивид. предпр-л, осущ-ие предпр-ую деят. в сфере игорного бизнеса.

Объекты налогооблажения:

1)игровой стол;

2)игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4)кассы бухмекерской конторы.

НБ-общее кол-во соот-их объектов налогооблажения

НП-кал. мес.

Нал. Ставка

1.Нал.ставки устанав-ся законами субъектов РФ в след пределах:

1)за 1 игровой стол-от 25000 до 125000 руб.,

2)за 1 игровой автомат –от 1500 до 7500 руб.,

3)за 1 кассу тотализатора или одну кассу бухменерской кахторы –от 25000 до 125000 руб.

2. В случае. Если ставки налогов не установл-ны законами субъектов РФ, ставки уст. В след. Размерах:

1)за игр. стол-25000 руб.,

2)за 1 игр. автомат – 1500 руб.,

3) за одну кассу тотализатора или кассу бухмекерской конторы-25000 руб.

Порядок исчисления налога сумма налога исчисляется самостоятельно как произведение НБ, установленной по каждому объекту налогооблажения, и ставки налогооблажения установленной для каждого объекта налогооблажения.Порядок и сроки уплаты налога уплачивается по месту регистрации в нал-ом органе объектов налогооблажения, не позднее срока, установленного для подачи нал-ой декларации за соответсвующий нал-ый период .

Билет 28

1 Нал периодом по налогу призн-ся кал год. Отчетным периодом по налогу призн первый квартал, полугодие и 9 мес кал года. Отчетный периодами для налогоплательщ, исчисл-щих ежемес авансовые платежи исходя из фактически получ прибыли, призн месяц, 2 мес, 3 мес и так далее до окончания кал года. Нал база-ден выражение прибыли. Нал база по приобр облагаемой по ст отлич от 20 % опред отдельно, если в каком либо нал(отч) периоде получ убыток то нал база=нулю.Получ убыток можно перенести на будущее. Перенос убытка на буд это уменьш нал базы текущ периода на сумму убытка, получ в предыд нал периодах.

Нал база=доходы от реализ-расходы связ с произв и реализ+внереализ доходы-внереализ расходы-убыток перен на буд.

Нал ставки: 20%-со всех доходов за искл указ в пд2, п 3,4 ст 310; 10%-от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или др подвижн трансп ср-в или контейнеров в свази с осущ междунар перевозок. 0%-по доходам, получ российск организ в виде дивидентов при усл, что на день принятия решения о выплате дивидентов получ-ая дивиденты организация в теч не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-ым вкладом. 9 %-по доходам получ в виде дивидентов от российских организаций и ин организ российскими организациями. 15%- по доходам получ в виде дивидентов от российских организаций ин организациями.

2 ФЗ № 129 от 8.08.2001 г «о гос регистрации юр и индив предпр с доп и изм» Для регистр орган-ии должны предъставить подписанное заявителем заявление по форме утвержденной Правительством РФ, решение о создании юр лица, докум об уплате гос пошлины и др. Моментом гос регистрации приз-ся внесение соотв записи в гос регистрац. Учет организации и физ лиц. 1) в целях провед нал контроля организации и физ лица подлежат постановке на учет в нал органах соответ-но по месту нахождения организации, месту нахожд ее обособл подразделений. Организации в сост котор вход обособл подразделения пожлежат постановке на учет в нал органах по месту нахождения каждого своего обособл подраздел.Постановка на учет, снтие с учета организ или физ лица по месту нахожд принадл им недвиж имущ-ва и трансп ср-в осущ на основ сведений сообщаемые органами указ в ст 85(адвак палаты, опеки и попечительства, натариусы) При постан на учет физ лиц состав сведений об этих лицах включ также их персон данные а именно ФИО, дата и место рожд, пол, место жит, данные паспорта, данные о гражданстве. Каждому налогопл присваив-ся индификационный номер налогопл-ка(ИНН).

Билет 29

1 Налогоплательщик исчисл-ет налог по ставке 20% самостоятельно как соответствующую нал ставке процентную долю налоговой базы. По отчетам нал периодов налогоплат исчисляет авансовые платежи по налогу, исходя из нал базы исчисл нарастающим итогом с начала года и нал ставки. В течении отч периода налогоплат исчисл и уплачив ежемес аванс платежи(ЕАП).

ЕАП, уплач в 1 кв тек нал периода=ЕАП уплач в 4 кв пред нал периода

ЕАП уплач во 2 кв тек периода= 1/3 авансового платежа за 1 кв тек года

ЕАП уплачив-ся не позднее 28 числа каждого месс и защит-ся в уплату ав платежа по итогам отч периода. Ав платеж по итогам отч периода подл к доплате до 28 числа месяца след за истекшим отч пер. По итогам нал периода ЕАП уплач не позднее 28 марта след года, в этот же срок в нал орган предоставл нал декларация.

ЕАП уплач в 3 кв тек нал пер=1/3*(ав плат за полугодие-ав плат на 1 кв)

ЕАП, подл к уплате в 4 кв тек нал периода=1/3*(ав плат за 9 мес-ав платеж за 6 мес)

2 Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ий и ф.л. в целях фин. обеспечения деят. гос. и муниц-ых обр-ий. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с орг-ий и ф.л., включающий предоставление опред. прав или выдачу разрешений (лицензий),уплата кот. является одним из условий совершения в отношении плат-ов юр-ки значемых действий.

Нал. ф-ии Сущность налогов как экономической категории проявляется в их функциях. Функция показывает каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов юридических и физических лиц.

1)фискальная: образование денежного фонда путем изъятия части доходов налогопл-ов2)распредилительная: с помощью Н, через бюджет в гос. внебюджетные фонды, перераспределяют фин. ресурсы из произв-ой сферы в соц.

3) Регулирующая.. Сущность этой функции заключается в регулирующем на развитие стороны деятельности закона. Данная функция носит объективный характер, поскольку государство может эффективно использовать с целью регулирования определённых процессов в обществе.

4) Контрольная. Она проявляется в проверке эффективности функционирования и контроля за проводимой финансовой политикой государства.

Принцыпы налогооблажения:

1)Всеобщность и равенство – каждое лицо должно уплачивать Н и С, кот. не могут иметь дискриминационный хар-р.

2)Принцип справедливости - налоги должны уплачиваться соразмерно полученным доходам.3)Принцип единства эк. пространства - недопустимо нарушение единого эк-го пространства РФ, ограничение и создание препятствий на эк-ую деят-ть ф.л. и орг-ий.4)Эк-ая обоснованность установления налогов:а)налоги должны быть эффективны с точки зрения самоокупаемости. Н и С должны иметь эк-ое основание и не могут быть произвольными.

б)при установлении налогов должна быть достигнута соразмерность между наполнением бюджета и неблагоприятными последствиями для налогопл-ов после уплаты налогов.5)Принцип конституционности – недопустимы Н и С, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.6)Принцип удобного налогообл-ия - должны быть определены все элементы налогообл-ия7)Все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогопл-ка.