Билет 1

1 НДС - фед. косвенный налог. Имеет многоступенчатый характер, исчисляется от всего оборота по реализации ТРУ, а затем исчисленная сумма налога уменьшается на сумму НДС по приобретенным ТРУ. Налогоплательщики: 1)организации 2)ИП 3)лица, признаваемые налооплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Объекты налогообложения: 1)Реализация ТРУ в том числе предметов залога, а также передача имущественных прав, включая передачу на безвозмездной основе. 2)Передача ТРУ для собственных нужд. 3)Выполнение строительно -монтажных работ 4)Ввоз товаров на таможенную территорию.

2 Нал. ставка устанавл. Законами субъектов РФ, но не более 2,2% . Налог начисл. самостоят. налогоплат., исходя из НС и НБ по итогам НП, сумма налога, подлеж. уплате в бюджет опред-ся как разинца между исчисл-ой суммой налога и уплач-ыми авансовыми платежами. Аванс. платеж по итогам отчёт. периода=1/4x ср. ст-ть имуществаX 2,2% Сроки уплаты аванс. Платежей налога и сроки предост-ия отчётности по налогу устн-ся законами субъектов Р.Ф. В СПб – не позднее 30 числа мес. след. за отч. Срок предост-ия нал. декларации по итогам НП не позднее 30 марта след. Года.

Среднегод ст-ть 1 кв= ост ст-ть на 1.01+ост ст-ть на 1.02+ 1.03+1.04/4

Среднег ст-ть за полугод= ост ст-ть с 1.01+ с 1.02+…+ с 1.07/7

Аванс платеж по итогам отч пер= ¼*2.2%*среднегод ст-ть имущ-ва

Нал расчеты по аванс плат предоставл не позднее 20 кал дней с датой окончания соотв отч периода. Нал декларация по итогам нал периода предст-ся не позднее 30 марта года след за истекшим нал периодом.

Билет 2

1 Объекты налогообложения: 1)Реализация ТРУ в том числе предметов залога, а также передача имущественных прав, включая передачу на безвозмездной основе. 2)Передача ТРУ для собственных нужд. 3)Выполнение строительно -монтажных работ 4)Ввоз товаров на таможенную территорию. НБ для этих объектов: 1)-стоимость ТРУ исходя из цен, определяемых включая акциз для подакцизных товаров и без НДС.( налоговая база = себестоимость +прибыль +акциз)

-сумма оплаты , частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ налоговой базы определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. 2) стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных( а при их отсутствии – однородных) товаров ( аналогичных работ, услуг) действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учётом акцизов и без включения в них налогов. 3) Стоимость выполненных работ исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика включая расходы реорганизованной ( реорганизуемой организации. 4) Сумма таможенной стоимости таможенной пошлины и акцизов по подакцизным товарам. НБ увеличивается на суммы: 1)Полученных за реализованные ТРУ в виде фин. Помощи на пополнение фондов специального назначения. 2)Полученных в виде процента по полученным в счет оплаты за реализованные ТРУ, облигациям и векселям, %-ам по товарному кредиту. 3)Полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя – кредитора.

2 Нал. Агенты - это лица на кот. кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогопл-ка и перечисление Н в бюджетную систему РФ. 1.Налогопл-к может участвовать в отношениях регулируемых ЗОНС через законного или уполномоченного представителя Законный представитель - это лицо уполномоченное предоставлять налогопл-ка, орг-ию на основании закона и учредительных док-ов. Уполномоченный представитель - это ф. или юр. лицо, уполномоченное предоставлять интересы налогопл-ка в отношении с нал. орг-ми (таможенными орг-ми гос. внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых ЗОНС (по доверенности). Взаимозависимыми лицами признаются ф.л. или орг-ии, отношения между кот. могут оказывать влияние на условия и эк-ие результаты их деят-ти представленных ими лиц, а именно: 1)одна орг-ия участвует в др. и доля участия более 20% 2)одно подчиняется др. по должностному положению . 3)лица состоят в бранных отношениях, отношениях родства или св-ва, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого 2.Суд может признать лица взаимозависимые по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации ТРУ.

Билет 3

1 Нал период ст163. Нал ст-ки 0, 10, 18 %. Ставка 0% примен при реализ: 1) РУ, непосредств связ с перевозкой или трансп-ой товаров, помещ под таможенный режим междунар тамож транзита.2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии что пункт отправления или пункт назнач пассажиров расположен за пределами РФ. 3) ТРУ выполняемых непосредственно в космич пространстве, а также комплекса подготовительных надземных работ. Ставка 10 % примен-ся при реализ: 1) основных продовольств товаров 2) товаров для детей 3) переодич платных изданий, книжной продукции(за искл рекламного и эротич хар-ра. 4) мед товаров отечеств и зарубежного пр-ва. Ставка 18 % примен во всех остальных случаях.

Порядок исчисления. Сумма налога=нал база(без НДС)*10%(18%)-если примен базов нал ставки Сумма налога= нал база(без НДС)*10/110(18/118)-если примен расчетные нал ставки.

2 *нарушения срока постановки на учёт в нал орг – .штраф 10 тыс . штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. * Нарушение срока представления об открытии или закрытии им – штраф 5 тыс.

* Непредставление декларации - штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб.

* Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде штрафа в размере 200 р

* Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения,- штраф -10000р, штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч руб , штраф 30тыс. * Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) - штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). умышленно, штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).* Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, - штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.* Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест –штраф 30 тыс. *непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля - штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. штрафа в размере десяти тысяч рублей.* Ответственность свидетеля - Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, штрафа в размере тысячи руб. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний штрафа в размере трех тысяч руб. * Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечет штрафа в размере 500 рублей. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода штрафа 5 000 рублей.

* Неправомерное несообщение сведений налоговому органу-5000р 20000р. *Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику - открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица Ш-ф 20 тысяч рублей., Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.