Билет 19
1 Нал. Вычеты - это уменьшение полученных доходов подлежащих налогообл-ию.
Налогопл-к имеет право на получение следующих стандартных нал. вычетов при определении НБ:
1)на само ф.л.
а)3000р за каждый мес. нал. периода, лицам пострадавшим в следствие аварии на Чернобыльской АС или в аналогичных катастрофах, инвалидам ВОВ и др.
б)500р героям Советского Союза и героям РФ, а также награжденным ординами славы 3-х степеней, блокадникам, инвалидам с детства, инвалидам 1-х и 2-х групп, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др.
в) 400р иным лицам до мес. в кот. их доход, исчисленный нарастающим итогом в нач. нал. периода превысил 40000р.
2)на каждого ребенка до 18 лет, учащегося дневной формой обучения до 24 лет в размере 1000р при условии, что доход исчисленный нарастающим итогом не превысил 280000р. Нал. вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, попечителю.
Нал. вычет предоставляется максимальный, если налогопл-к имеет право более чем на один стандартный вычет.
2 Налогоплательщики - орг-ии и инд. предпри-ли подавшие заявление на УСНО.
Объекты налогооблажения
1)доходы
2)доходы уменьшённые на величину расходов.
Выбор объекта нал-ия осущ-ся самим налогоплат-ом . При определении объекта налогооблаж. учитывающие доходы от реализации и внереализационные доходы.
Расходы учитываемые в целях налогообл-ия :
1)расходы на приобретение, сооружение и изготовление осн. ср-в
2)на приобретение и создание нематериальных активов
3)матер-ые расходы
4)расходы на оплату труда
Сумма НДС по оплаченным и приобретённым ТРУ и др.
В перечне не обнаружены штрафы, пени, санкции за нарушении договорных или долговых обязательств,представительские расходы
НБ опред-ся как осн. выражение доходов, либо ден. выражение доходов уменьшённая на величину расходов.
Доходы и расходы определ-ся нарастающем итогом с начала НП.
Если применяются г-ой объект налогооблаж-ия и если за нал. Период сумма исчисленного в общем порядке налога меньшесуммы исчисленного минимального налога 1% x доходы,(см п.6.ст.346.18)
Нал. Период –календарн. год.
Отчётные периоды:
1)первый квртал;
2)полугодие;
3)9 мес. Кал. Года
Порядок исчисления
1)Если объект налогооблаж-ия-доходы, то нал. ставка 6%
2)если объект налогооблаж-ия доходы «-« расходы, то нал. ставка 15%, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные нал. ставки от 10% до 15%.
Билет 20
1 Нал. Вычеты - это уменьшение полученных доходов подлежащих налогообл-ию.
Налогопл-к имеет право на получение следующих стандартных нал. вычетов при определении НБ:
1)на само ф.л.
а)3000р за каждый мес. нал. периода, лицам пострадавшим в следствие аварии на Чернобыльской АС или в аналогичных катастрофах, инвалидам ВОВ и др.
б)500р героям Советского Союза и героям РФ, а также награжденным ординами славы 3-х степеней, блокадникам, инвалидам с детства, инвалидам 1-х и 2-х групп, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др.
в) 400р иным лицам до мес. в кот. их доход, исчисленный нарастающим итогом в нач. нал. периода превысил 40000р.
2)на каждого ребенка до 18 лет, учащегося дневной формой обучения до 24 лет в размере 1000р при условии, что доход исчисленный нарастающим итогом не превысил 280000р. Нал. вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, попечителю.
Нал. вычет предоставляется максимальный, если налогопл-к имеет право более чем на один стандартный вычет.
Социальные налоговые вычеты (219 п.1)
Уменьшение полученных доходов на сумму:1.перечслемую налогоплател. на благотворит. цели организацияфинансируемая из бюджета- в размере факт. Производственных расходов, но не более 10% суммы дохода полученным в нал. период. 2.Уплаченые налогоплател. за своё обучение в размере факт. производ. расходов,а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере факт производ. расходов но не более 50 тыс. руб. на каждого ребёнка.3.Уплаченый налогоплат. за услуги по лечение самого лица и его супруга(супруге) своих родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в размере факт производ расходов с учётом ограничение (120тыс руб).4.В сумме уплачены пенсионных взносов по договору не гос. пенсионного обеспечения заключенному с негосударственными не пенсионным фондом в свою пользу и(или)пользу родственников и(или)уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования заключенным с страховой организацией в свою пользу и(или)в пользу своих родственников в размере факт производ расходов с учётом ограничения.
В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере факт производ. расходов с ограничением.
Вычеты предоставляются на основание письменного заявления налогоплат при подачи нал декларации(за исключения расходов на обучение детей налогоплат и расходов на дорогостоящие лечение предоставляются в размере факт производ расходов,но в совокупности не более 120 тыс руб нал периоде)
Имущественные нал вычеты ст 220.
Связанные с реализацией имущества. Сумма дохода подлежащего налогообложению уменьшается на суму полученную от прадаж:1.желых домов,квартир,комнат,дач,садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе находившемся в собственности боле 3-х лет.2.Иного имущество находившееся в собственности более 3-х лет.3. жилых домов,квартир,комнат,дач,садовых домиков или земельных участков и долей находившихся в собственности менее 3- лет но не превышающих в целом 1 млн руб.4.Иного имущества находившееся в собственности менее 3-х лет но не превышающих 125 тыс руб.
Связанные с приобретение имущества.Полученые доходы уменьшаются на сумы израсходованные на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома квартиры комнаты или доли в них размере фактически производ. расходов, но не более 2млн руб.
Профессиональные налоговые вычеты
Уменьшение полученных расходов на суммы факт производ и документально подтвержденных расходов(при отсутствии подтверждающих документов налоговый вычет равен 20% от суммы полученного дохода этот вычет предоставляется налогоплательщику указанным в ст27 п 1(индивидуальным предприятиям нотариусам адвокатам) и др лицам занимающихся частной практикой а также налогоплат получающие доходы от выполнения работ оказанных услуг по договорам гражданско-правового характера и налогоплательщики получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание изобретений произведений науки и культуры.
налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
2 Реализация-это передача на возмещенной основе в том числе по товаро-обмен операциям в права собственности на товары результатов выполненных работ одним лицом для др лица возмездное оказание услуг, а также и на безвозмезд основе в случ пред кодексом. Не призн-ся реализ ТРУ: 1) осущ операций связ с обращением, российской или иност валюты. 2) передача осн ср-в, немат активов и иного имущ-ва организ-ии ее правоприемником при реорганизации. 3) перед осн ср-в не комерч организациям на осущ-ие осн уставной деятельн несвяз с предприним-ой. 4) передача имущ-ва если она носит инвестиц хар-р. 5) передача имущ-ва или имущ прав по концессионному согласию. Кончессия-это договор о передаче в эксплуатацию на опред срок принадл гос-ву или мунициполитетам прир богатст. 6) передача жилых помещений физ лицам в долгах гос-го или муниц жилищного фонда при проведен приватизации.