Билет 4

1 При реализ ТРУ передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых ТРУ обязан предъявить к оплате покупателя соответств-ую сумму налога не позднее 5-ти дней со дня отгрузки ТРУ или со дня передачи имуществ прав налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру. У покупателя сумма НДС по приобрет ТРУ может быть отнесена: 1) если был начислен НДС-к нал вычету; 2) при налогооблажении поставки 0 % к возмещению из бюджета; 3) если НДС в бюджет не уплачивается на увеличение ст-ти по преобрет ТРУ; 4) на собств источники. Сумма налога = НБ без НДС Х 10%(18%) – если применяются базовые ставки.

Сумма налога = НБ включая НДС Х10/110 (18/118) если применяются расчётные ставки.

Общая сумма налога исчесл по итогам каждого налогового периода , применительно ко всем операциям признаваемым объектом налогооблож. , момент определения НБ которых относится к соответствующему нал периоду. моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Применение налоговых вычетов - это уменьшение начисленной суммы налога, к нал. вычету относятся : суммы НДС по приобретенным ТРУ (для производственных нужд) или для перепродажи. Нал. вычеты осуществляются на основании счёта – фактуры. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные с сумм частичной оплаты, полученных в счёт предстоящих поставок ТРУ .

2 листик

Билет 5

1 Сумма налога = НБ без НДСх10%(18%) если применяются базовые ставки.

Сумма налога = НБ+НДСх10/110(18/118)если применяются расчетные базы. Общая сумма налога начисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, в момент определения налоговой базы которых является наиболее ранняя из следующих дат: 1)День отгрузки (передачи ТРУ) имущ-ых прав 2)День оплаты, частичная оплата в срок предстоящих поставок ТРУ передачей имущественных прав .При передачи ТРУ для собственных нужд момент определения налоговой базы – день передачи ТРУ. Срок уплаты НДС и срок представления налоговой декларации не позднее 20-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма НДС подл к уплате в бюджет =НДС начисляемый под облагаемые операций- НДС относимых нал вычету, а также увеличенная на сумму налога восстановленного. Если в каком-либо нал периоде сумма нал вычетов превышает общую сумму налога начисляемую от облагаемых операций и увеличенную на сумму восстановленного, то НДС бюджет подлежит возмещению налогоплательщику за иск случаев, когда нал декларация подана налогоплательщикам по истечению 3-х лет после окончания соответ нал периода. Срок уплаты НДС за истекший нал период- равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3-х мес след за истекшим периодом. Налог декларация предоставляется не позднее 20 числа месяца след за истекшим нал периодом.

2 листик

Билет 6

1 Счет-фактур-это док-т служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ТРУ, имущественных прав, сумм налога к вычету. Счет фактура может быть выставлен и составлен на бумажном носителе и (или) в эл виде. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета получ и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Кроме: 1) при совершении операции, признаваемых объектом налогооблаж в том числе не подлежащих налогооблаж. 2) в иных случ, опред-ых в установл порядке. Счета фактуры не составл-ся налогоплат по операциям реализации ценных бумаг(за иск брокерских услуг и посреднических, также банками, страх организациями). В счете фактуре, выставл-ом при реализ ТРУ, передаче имущ прав должны быть указаны:1) поряд номер и дата составления. 2) наимен, адрес и индефикац номер налоп-ка и покупателя. 3) наимен и адрес грузоотправителя и грузополуч. 4) наимен постав-ых товаров и ед измерения. Счет факт подпис-ся гл бухгалтером и руков организации либо иными лицами уполномоч приказом или доверен-ью от имени организ-ии. При выставлении счета-фактуры индив предприн счет-фактура подпис индив предприн с указ реквизитов свид-ва о гос регистрации этого индив пред-ля.

2 Налогоплат. 1) рос. Организации; 2)иностр., осущ-ие деят. в РФ через представит-ва и/или имеющие в собственности недвижимое им-во на тер-ии РФ. Объект налогооблаж. Для рос. организаций признаются движимое и недвижимое им-во , учитываемое на балансе в качестве объектов осн. ср-в. Не признаются объектами налогооблаж: А) зем. участки и иные объекты природопользования ; Б) им-во, принадл. на праве хоз. ведения фед. органами исполнит. власти, в кот. зак-но предусмотр.военная и/или прир. к ней служба. НБ-это среднегод ст-ть им-ва (СГС). При её рсчёте учитывается остаточная ст-ть осн. ср-в, определяемая по правилам бух. учёта.

СГС за 1 кв = ст-ть остат. на 01.03+ост. ст-тьна 01.02+ост.ст-ть на 01.03+ост. ст-ть на 01.04/4

СГС за полугод.=ост. ст-ть 01.01+ост. ст-ть 01.02+ост. ст-ть 01.03….ост.сть-ть 01.07/7

НП- Год. Отчётные периоды : 1 квартал, кватрал и 9 мес. 3аконодат. орган субъекта РФ вправе не устанавливать отч. Периоды.

Билет 7

1 Фед. Закон №2003-1 от 9 декабря 1991 г. с дополнениями и изменениями.

Налогоплательщики - физ. лица, имеющие на тер-ии РФ имущество в соответсвенности.

Объекты налогооблажения: дома; квартиры; дачи; гаражи; садовые домики; другие строения, помещения, сооружения. НБ определяется как инвентаризационная стоимость имущества, это ст-ть определ-ся органами тех. инвентаризации. Нал. Период -календарный год.

Нал. Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муницип. обр-ий (законами городов Москвы и СПб) и не могут превышать:

Инвентаризац. ст-ть НС НС в СПб

До 300000 руб. До 0,1 % 0,1%

От 300000 до 500000 руб. От 0,1% до 0,3% 0,2%

Свыше 500000 руб От 0,3% до 2% 0,3%

Сумма налога исчисляется нал. органами на основании сведений представляемых органами осущ-ми регистрацию недвижимого имущества и сделок с неждвиж. имущ., а также органами тех-ой инвентаризации

Сумма налога=НБ x нал. Ставка x К, К-коофицент

К=число мес. в течении кот. им-во нах. в собственности (владении) физ. лица. / 12

Месяц перехода права собственности учитывается у нового собственника.

Сроки уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами представител. органов муницип. обр-ий ( законами городов Москвы и СПб).

В СПб 2 срока:

50%-не позднее 15 сентября (текущего нал. Периода)

50%-не позднее 15 ноября (текущего нал. Периода).

2 Элементы налогооб-ия:

-Объект налогооб-ия - обстоятельство имеющее стоимостную, кол-ую или физ-ую хар-ку, с наличием кот. ЗОНС связывает возникновение обязанностей у налогопл-ов по уплате налогов.

-НБ – это стоимостная, физ. или иная хар-ка объекта нологооб-ия.

-НП – календарный год или иной период времени по окончанию кот. опред-ся НБ и исчисляется сумма Н, подлежащая уплате

-НС – это величина нал. начислений на ед. измерения НБ

Ставка может быть:

1 Твердой (в руб. и коп.)

2 Процентные (адвалорная)

3Комбинированная ставка

-Порядок исчесления Н – Н исчисляется исходя из НБ, НС и нал. льгот

-Порядок и сроки уплаты Н – уплата Н производится разовой суммой либо в ином порядке (например, авансовые платежи), в наличной или безналичных формах. Сроки уплаты определяются календарной датой или исчисленным периодом времени

-Льготы – это преимущество отдельных категорий налогопл-ов по сравнению с другими включая возможность не уплачивать Н или С, либо уплачивать их в меньшем размере.

Билет 8

1Прибыль(убыток)=доходы-расходы

Прибыль(убыт)от реализ ТРУ собст пр-ва=выручка от реал(без НДС и акциза)-расходы связ с пр-ом и реализ.

Прибыль(убыток) от реализ амортиз имущ-ва=выр от реал(без НДС)-ост стоим-расх связ с реал

Прибыль(убыт) от реал иного имущ-ва=выр от реал(без НДС)-цена приобр имущ-ва-расх связ с реализ.

2 Зачет или возврат сумм: 1) сумма излишне уплаченноо налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за нал правонаруш либо возврату налогоплат-ку в порядке предусм наст ст. 2) зачет или возврат суммы излишне уплач налога произв налоговыми органом по месту учета налогоплат-ка если иное не предусм наст кодексом, без начисл процентов на эту сумму если иное не установлено наст ст. 3) зачет суммы излишне уплач налога в счет предстоящих платежей налогоплат-ка по этому или иным налогам осущ на основании письм заявл налогоплат по реш нал органа. Решение приним в теч 10 дней со дня получ заявл. 4) в счет погашения недоимки по иным налогам, задолж по пеням и штрафам подл к уплате. 5) подлеж возврату по письм заявл налогоплат-ка в теч 1 мес со дня получ нал органом такогозаявл.

Билет 9

1 Налогопл-ки акциза:

1)орг-ии

2)индивидуальные предпринематели

3)лица признаваемые налогопл-ми в связи с перемещением товаров через там. границу РФ, определяемые в соответствии с там. кодексом РФ.

Перечень подакцизных товаров:

1)спирт этиловый во всех видах сырья, за исключением спирта коньячного

2)спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспендии и др. жидкие в-ва с массовой долей более 9%)

3)алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов)

4)пиво

5)табачная прод-ия

6)автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

7)автомобильный бензин

8)дизельное топливо

9)моторные масла для дизельных и(или) карбюраторных двигателей

10)прямогонный бензин, бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и др. сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.

2 Система ЕНВД вводится в действие правовыми актами представительных органов муниципальных районов; городских округов, законами городов Фед. знач. Москве и СПб и применяется на ряду с общей системы налогооблажения и иными режимами налогооблажения , предусмотренными закон. РФ о нал. и сборах.

В отношение след. видов деят-ти

1)оказание ветеринарских услуг;

2)оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранс-ых ср-в;

3)оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных ср-в, а также по хранению автотранспортных ср-в на платных стоянках.

4)Розничной торговли, осущ-ой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торг. залов.

5) Оказание услуг общественного питания не имеющие зала обслуживания посетителей

6) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

7)размещение рекламы на транспортных средствах;

8)Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпр-ми (площадь не более 500 км2)

9) Оказание услуг по передаче во временное владение и/или в пользование торг. Мест.

10) оказание услуг по передаче во временное владение и/или использование земельных участков для размещения объектов стац-ой и нестц-ой торговой сети, а также объектов орг-ии общ-ого питания. На уплату ЕНВД не переводится орг-ии и инд. Предприниматели среднечисленная списочность работников . кот. Превышает 100 человек и др. усл.

ЕНВД заменяет уплату 3-х главных налогов ( у орг-ий освобождение от уплаты налог на прибыль, на имущество орг-ии иНДС.) переход обязятелен.

Налогоплательщики -орг-ии и инд. предприниматели , осущ-ие виды деят-ти переведённые на систему налогооблажения в виде ЕНВД.

Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога , рассчитываемый с учётом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода и используемый для расчёта величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность-условная мес. доходность в ст-ом выражении на ту или иную ед. физ. показателя

Корректирующие К-ты базовой доходности –к-ты, показ-ие степень влияния того или иного условия на результат предприн-ой деят-ти, облагаемой ЕН, а именно:

К1- Коэффициент, применяемый в предшествующий НП Х коэффициент, учит. изменение потребит. цен на ТРУ в пре35е3ству,6ем кал. году.

К2 –корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенности ведения предпринимательской деятельности , в том числе ассортимент ТРУ, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, кол-во автобусов любых типов , трамваев , троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов распусков. Речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы , и иные особенности.

Физ. Показатели – это кол-во раб-ов, площадь стоянки и торговых залов, кол-во мест, площадь инф-ого поля.

К1 на 1-ое -1,2,95

Нал. Период-квартал

Нал. Ставка-15%

Уплата не позднее 25-ого числа 1 мес., след. Нал. Периода.

Нал. декларация представл. не позднее 20-ого числа 1-го месс. след. нал. периода.

Сумма налога уменьшается на сумму страх. взносов на ОПС и др.; при этом ЕН не может быть уменьшен более чем на 50%.